부가세 무실적 신고방법 - 휴업 매출 매입 수익 없는경우

부가세 무실적 신고방법 - 휴업 매출 매입 수익 없는경우

부가가치세 신고 시즌이 다가오면 매출이나 매입이 없는 사업자들도 고민이 많아집니다. 특히 사업이 일시적으로 중단되었거나 실제로 수익이 발생하지 않았더라도, 부가세 무실적 신고는 여전히 의무사항입니다. 2

025년 현재 기준으로도 국세청은 모든 사업자에게 정기적인 신고를 요구하며, 무실적이라 하더라도 신고를 누락하면 과태료나 가산세가 부과될 수 있습니다.

사업자가 휴업 중이거나, 일정 기간 동안 매출 없이 운영되는 상황은 드문 일이 아닙니다. 하지만 많은 이들이 "매출이 없으면 신고를 안 해도 되지 않을까?"라는 오해를 하곤 합니다. 실제로 홈택스를 통한 무실적 신고는 간단한 절차만 따르면 누구나 손쉽게 진행할 수 있으며, 세금 리스크를 사전에 방지하는 가장 기본적인 방법입니다.

부가세 무실적 신고방법 - 휴업 매출 매입 수익 없는경우

그럼 2025년 최신 기준에 따라 부가세 무실적 신고 방법, 주의사항, 그리고 신고하지 않았을 때 발생할 수 있는 불이익까지 하나하나 짚어보며 알아보겠습니다.

최근 자주 발생하는 오류 사례와 해결 방법도 함께 다루어, 실무에 바로 적용할 수 있는 정보를 정리해봤습니다.

부가세 무실적 신고 3가지

• 휴업 중 수익이 없는 경우: 사업을 휴업하고 있는데도 수익이 없는 경우, 즉 매출과 매입이 0인 경우를 말합니다.
• 사업장을 유지하는 경우: 사업장이 휴업 중이더라도 유지하고 있는 경우에 해당합니다.
• 전자세금계산서 발행 여부: 세금계산서가 발행되지 않아도 전자세금계산서는 발행될 수 있으며, 이를 확인한 후 무실적으로 신고해야 합니다.

부가가치세 무실적 신고 방법

홈택스에 로그인합니다.

홈택스 메뉴에서 신고/납부 항목 중 부가가치세를 선택합니다.

매출과 매입이 없는 무실적 사업자인 경우, 해당 버튼을 클릭하여 전자신고를 진행합니다.

부가세 무실적 신고서 작성 후 제출 과정을 마무리하고 신고서를 제출합니다.

부가세 무실적 신고가 완료되면 확인 메시지가 표시되며, 제출된 내역을 조회할 수 있습니다.

단계	절차 설명	비고
1	홈택스 접속 및 로그인	www.hometax.go.kr
2	[신고/납부] 메뉴 선택	메인 상단 메뉴에서 접근
3	[부가가치세] 항목 클릭	세목 중 ‘부가가치세’ 선택
4	신고대상 과세기간 선택	예: 2025년 제1기 예정
5	무실적 사업자 신고 선택	‘간편신고 – 무실적’ 클릭
6	매출/매입 금액 0 입력 확인	실제 무거래 여부 재확인
7	전자세금계산서 자동이력 확인	홈택스 > 전자세금계산서 조회
8	신고서 최종 제출	‘신고 완료’ 메시지 확인
9	신고내역 조회로 제출 확인	홈택스 > 신고내역 조회

부가세 무실적 신고 주의사항

• 매출과 매입이 "0"인 경우에만 신고: 매출과 매입이 없는 경우에만 무실적 신고를 해야 합니다.
• 전자세금계산서 확인: 전자세금계산서 발행 여부를 확인하여 무실적 신고 여부를 결정해야 합니다.

부가세 무실적 신고는 단순히 매출과 매입이 없다는 이유로 면제되는 것이 아니라, 정확한 신고 절차를 통해 진행해야 합니다. 잘못된 신고는 과태료나 추후 조사를 받을 수 있습니다.

부가가치세 무실적 신고 - 부가세 전자세금계산서 조회

 

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부가세 무실적 신고가 완료되면?

부가세 무실적 신고가 완료되면, 홈택스에서 확인 메시지가 표시됩니다. 이후 신고서를 제출한 내역을 조회할 수 있습니다. 이때, 제출된 신고서의 내용이 정확한지 다시 한번 확인하는 과정이 필요합니다.

부가가치세 사업자 구분 및 업종별 부가가치율

부가세 신고는 사업자가 매출과 매입을 정확하게 신고하는 것 외에도, 사업이 진행되지 않는 기간에도 신고의 의무가 있다는 점을 기억해야 합니다. 만약 신고에 대한 혼동이 있거나 추가적인 도움이 필요할 경우, 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

부가세 무실적 신고 FAQ

Q1: 부가세 무실적 신고를 해야 하는 경우는 언제인가요?

A1: 부가세 무실적 신고는 사업자가 매출과 매입이 0인 경우, 즉 휴업 중이거나 수익이 없는 상황에서 발생합니다. 사업장이 유지되고 있다면 매출과 매입이 없더라도 세무 신고는 해야 합니다. 이를 통해 세무상 불이익을 피할 수 있습니다.

Q2: 부가세 무실적 신고를 하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

A2: 부가세 무실적 신고를 하지 않으면 과태료나 불이익을 받을 수 있습니다. 세무 신고는 의무이므로 신고하지 않으면 미신고 가산세가 부과될 수 있으며, 추가적인 세무 조사 대상이 될 수 있습니다.

Q3: 매출이 0인데도 전자세금계산서 발행이 필요할까요?

A3: 매출이 0이라 하더라도, 전자세금계산서 발행 여부를 확인해야 합니다. 만약 세금계산서가 발행되었다면 이를 반영하여 무실적 신고를 진행해야 합니다. 세금계산서 발행 여부는 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

Q4: 무실적 신고는 어떻게 진행하나요?

A4: 무실적 신고는 홈택스에서 부가세 신고/납부 메뉴로 들어가, 매출과 매입이 없는 사업자를 선택하여 전자신고를 진행할 수 있습니다. 신고서 작성 후 제출하면 됩니다.

Q5: 부가세 무실적 신고는 언제까지 해야 하나요?

A5: 부가세 무실적 신고는 부가세 신고 기간 내에 진행해야 합니다. 1기 신고는 7월 25일, 2기 신고는 다음해 1월 25일까지 해야 하며, 신고 기한을 놓치지 않도록 주의해야 합니다.

Q6: 부가세 무실적 신고 후 확인 방법은?

A6: 신고 후에는 홈택스에서 제출된 신고 내역을 확인할 수 있습니다. 신고가 완료되면 확인 메시지가 표시되며, 제출된 내역을 조회하여 정확하게 신고되었는지 점검할 수 있습니다.

Q7: 부가세 무실적 신고를 진행할 때, 세무 전문가의 도움이 필요한가요?

A7: 부가세 무실적 신고는 단순한 신고가 아니라 정확한 절차를 따라야 합니다. 만약 절차가 혼동되거나 어려움이 있다면 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 전문가의 도움을 받으면 정확한 신고와 세무 리스크 최소화에 도움이 됩니다.

Q8: 홈택스에서 무실적 신고가 안 되는 경우 어떻게 하나요?

홈택스 시스템에 일시적인 오류가 발생하거나 브라우저 호환 문제로 인해 무실적 신고 페이지가 정상 작동하지 않을 수 있습니다.

그럴 땐 브라우저 캐시를 삭제하거나, 크롬/엣지 브라우저에서 시크릿 모드로 재접속해 보세요. 그래도 해결되지 않는 경우 국세청 고객센터(126)로 문의하면 원격 지원을 받을 수 있습니다. 무료입니다.

Q9: 무실적 신고 버튼이 보이지 않아요.

사업자 유형이나 과세 유형에 따라 신고 항목이 다르게 표시됩니다. 일반과세자인데 간이과세자로 등록돼 있거나,

휴업 신고가 누락된 경우 무실적 신고 항목이 비활성화될 수 있습니다. 이럴 땐 홈택스 > 민원증명 > 사업자등록상태 조회에서 본인 사업자 상태를 점검하고, 필요시 세무서 방문이나 세무대리인 조치가 필요합니다.

수수료는 상황에 따라 1~3만 원 선입니다.

Q10: 무실적 신고했는데 전자세금계산서가 자동 발행된 걸 뒤늦게 알았어요

전자세금계산서가 발행된 경우 무실적 신고는 무효 처리될 수 있으며, 매출 누락으로 간주될 위험이 있습니다.

이 경우 반드시 정정 신고를 해야 하며, 홈택스 > 신고내역 조회 > 정정신고로 들어가 해당 내용을 반영해 수정 제출해야 합니다. 정정신고는 무료지만, 세무사를 통해 진행 시 2~5만 원 정도의 수수료가 발생할 수 있습니다.

Q11: 휴업 중인데 전자세금계산서가 자동 발행돼요

포털사이트 키워드광고 등 광고비를 자동이체로 결제한 경우, 광고사에서 세금계산서를 자동으로 발행하는 사례가 많습니다.

사업을 실제로 하지 않았더라도 세금계산서가 존재하면 국세청은 매출 발생으로 간주할 수 있으므로, 휴업 신고 외에도 광고 결제 등 자동 발행 항목을 차단해야 합니다. 네이버·카카오 등에 광고중단 요청을 해야 하며, 놓쳤을 경우 정정신고로 처리 가능합니다.

Q12: 신고했는데 과태료 고지서가 날아왔어요

홈택스를 통해 제출했다 하더라도 신고서가 ‘완료’로 처리되지 않은 경우가 있습니다.

전송 누락, 시스템 오류, 제출 후 마지막 확인을 하지 않은 경우가 원인입니다.

홈택스 > 신고/납부 > 전자신고 결과조회에서 제출 여부를 반드시 확인하고, 제출이 안 된 경우 이의신청 또는 수정신고를 빠르게 진행해야 합니다. 정상 이의신청 시 과태료 면제 가능성 있음.

Q13:무실적 신고를 매번 잊어버려요

국세청 홈택스 모바일앱 ‘손택스’에서는 신고기간 알림 서비스를 제공합니다.

앱을 설치한 후 알림 설정을 통해 정기적인 푸시 알림을 받을 수 있어 반복 실수를 방지할 수 있습니다. 이 외에도 세무 대리인(세무사)에게 자동 신고 의뢰를 하면 건당 1~2만원 수준으로 저렴하게 맡길 수 있습니다.

Q14: 무실적 신고 후 사업자 폐업을 고려 중인데, 어떤 절차가 필요하나요?

폐업 시 무실적 여부와 관계없이 마지막 과세기간에 대한 부가세 신고는 반드시 해야 합니다.

이후 홈택스 > 사업자등록 정정·폐업 신청 메뉴에서 온라인 폐업 접수가 가능합니다. 폐업 후 일정 기간 내에 ‘사업자등록 말소사실증명원’을 발급받는 것이 행정적으로 유리합니다. 세무사 대행 시 폐업 신고 포함 약 5~10만원 정도의 비용이 발생할 수 있습니다.

Q15: 장기간 무실적 신고만 반복해도 세무조사 대상이 되나요?

세무 당국은 장기간 매출이 없는 사업자 중에도 통장 거래, 신용카드 매출 등이 있는 경우 비정상적 사업 운영으로 판단할 수 있습니다.

또한 장기 휴업 상태로 위장하고 불법적 자금 회전을 하는 사례를 방지하기 위해 주기적 실사 또는 조사 대상에 포함시킬 수 있습니다. 무실적 상태라면 휴업 신고 또는 폐업 정리를 하는 것이 장기적으로 안전합니다.

Q16: 무실적 신고인데 환급금이 들어왔어요. 왜 그런가요?

매입세금계산서가 실수로 등록되었거나, 신용카드 매입분이 자동으로 반영된 경우 발생할 수 있습니다.

이는 국세청 시스템의 자동 연동 기능 때문이며, 실제 환급 사유가 없다면 정정신고로 수정해야 합니다. 그렇지 않으면 향후 환급금 부정 수령으로 문제될 수 있습니다.