퇴직금 및 연금 수령 시 세금? 종합과세 및 분리과세 퇴직소득세 절세

연금소득 1200만원 기준 초과 시 주의할 점 IRP 활용한 퇴직소득세 절약

퇴직을 앞두고 가장 많이 받는 질문 중 하나는 "퇴직금과 연금을 어떻게 수령하면 세금을 줄일 수 있을까?"라는 부분입니다. 2025년 현재, 퇴직금과 관련된 세제 제도는 과거보다 더 정교해졌고, 연금 수령 방식에 따른 절세 효과도 실질적으로 차이가 큽니다. 특히 개인형퇴직연금(IRP) 계좌의 활용 여부에 따라 납부해야 할 퇴직소득세가 크게 달라질 수 있어, 재무 전략 수립이 그 어느 때보다 중요해졌습니다.

퇴직소득세는 단순히 원천징수된 금액만 확인해서 끝나는 문제가 아닙니다. 퇴직금 수령 방식, 수령 시기, 연금화 여부, 연간 수령 한도에 따라 과세 방식이 ‘분리과세’와 ‘종합과세’로 갈리고, 장기 수령 여부에 따라 감면율도 달라질 수 있는데요 퇴직 후 실수 없이 안정적인 자금 운용을 위해서는 IRP 이체부터 연금 수령 계획까지 체계적인 절세를 계획하느것이 중요합니다.

그럼 IRP 계좌를 활용한 퇴직금 절세 방법과 함께, 연금 수령 시 적용되는 세금 제도와 주의해야 할 부분들에 대해 하나하나 짚어보겠습니다.

1. 퇴직금과 IRP(개인형퇴직연금) 계좌

퇴직금을 일시금으로 받을 경우, 퇴직소득세가 원천징수되며, 퇴직자는 세금을 제외한 나머지 금액만 수령하게 됩니다.

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하지만 퇴직금을 절세하려면 IRP 계좌를 이용하는 것이 좋은 방법인데. 퇴직 후 60일 이내에 IRP 계좌로 퇴직금을 이체하면 퇴직소득세 납부를 연기할 수 있고, 연금으로 수령할 때는 퇴직소득세의 30~40%를 감면받을 수 있습니다.

예외적으로, 퇴직자가 퇴직금 담보대출을 상환하거나 300만 원 이하의 소액 퇴직금을 수령하는 경우에는 IRP로 이체하지 않아도 됩니다. 또한, 55세 이상 퇴직자의 경우에도 IRP로 이체할 필요가 없습니다.

2. 연금 수령 시 세금 감면 혜택

IRP 계좌에 이체한 퇴직금을 55세 이후에 연금으로 수령하면 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

예를 들어, 퇴직금을 연금으로 수령할 때 10년까지는 퇴직소득세율의 *70%*에 해당하는 세율로 과세되며, 11년 차부터는 퇴직소득세율의 *60%*만 적용됩니다. 따라서 장기간 연금을 수령하면 세금 부담이 줄어들게 됩니다.

연금 수령 예시

A 씨가 퇴직금 1억 원을 IRP 계좌에 이체한 후 연금을 수령할 경우, 연간 2000만 원씩 수령한다면 원래 내야 할 퇴직소득세의 70%만 부담하게 됩니다.

만약 3000만 원을 수령하면 연금 수령 한도를 초과한 1000만 원에 대해서는 감면 없이 원래의 퇴직소득세를 전액 납부해야 합니다.

3. 퇴직금 중도 인출과 세금

법에서 정한 특정 사유가 있는 경우에는 IRP를 해지하지 않고도 적립금을 중도 인출할 수 있습니다.

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예를 들어, 무주택자가 주택을 구입하거나 임차보증금을 부담할 때, 6개월 이상 요양을 요하는 질병, 파산 선고, 천재지변 등의 경우 중도 인출이 가능합니다. 이때도 세금은 인출 사유에 따라 다르게 부과됩니다.

• 무주택자가 주택 구입을 위한 중도 인출을 할 경우에는 퇴직소득세가 그대로 부과됩니다.
• 질병 또는 개인회생 등의 사유로 인출 시에는 퇴직소득세의 70%가 연금소득세로 부과됩니다.

4. 연금 수령 시 세금 부담 줄이는 방법

연금을 받을 때 추가로 세금을 줄이는 방법은 연금 수령 기간을 길게 가져가는 것입니다.

55세 이후 10년 이내는 퇴직소득세의 30% 감면 혜택을 받지만, 11년 차부터는 40%의 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 이를 통해 연금 수령 10년 이후부터 수령액을 늘리면 더욱 유리한 절세 효과를 누릴 수 있습니다.

종합과세와 분리과세

연금소득이 연간 1200만 원을 초과할 경우에는 다른 소득과 합산하여 종합과세(6~45%)가 적용됩니다.

하지만 연간 1200만 원 이하의 연금소득은 분리과세(35%)가 적용되므로, 연금소득을 1200만 원 이하로 유지하는 것이 절세에 도움이 됩니다.

5. 퇴직금 절세 전략 요약

• IRP 계좌 활용: 퇴직금을 IRP 계좌로 이체하고, 연금으로 수령 시 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
• 연금 수령 한도 준수: 연간 수령 한도를 초과하지 않으면 절세 혜택을 유지할 수 있습니다.
• 장기 수령 전략: 10년 이상의 장기 연금 수령 시 세금 감면 폭이 커집니다.
• 종합과세 대비: 연금소득이 1200만 원을 초과하지 않도록 관리해야 합니다.

퇴직 후 연금을 통해 퇴직금을 수령하는 방법은 생각보다 큰 절세 효과를 가져올 수 있습니다. 연금 계좌를 잘 활용해 퇴직 후 안정적인 자금 관리를 할 수 있도록 계획을 세우는 것이 중요합니다.

FAQ – 퇴직금 및 연금 수령 시 꼭 알아야 할 정보

IRP 계좌 개설은 어디서 하나요?

IRP 계좌는 대부분의 은행, 증권사, 보험사에서 개설할 수 있습니다. 비대면으로도 가능하며, 각 금융기관의 수수료 및 수익률 구조가 다르기 때문에 비교 후 선택하는 것이 좋습니다.

IRP 계좌에 이체한 퇴직금은 바로 인출 가능한가요?

IRP 계좌에 이체한 퇴직금은 원칙적으로 만 55세 이후에 연금 형태로 수령해야 하며, 조기 인출 시 연금소득세가 아닌 일반소득세가 적용되거나 불이익이 발생할 수 있습니다. 단, 예외 사유에 해당하면 중도 인출이 가능합니다.

IRP와 연금저축의 차이는 무엇인가요?

IRP는 퇴직금을 수령하기 위한 전용 계좌로 퇴직소득세 절세에 초점이 있고, 연금저축은 개인이 자율적으로 납입해 노후 준비를 하는 금융상품입니다. IRP는 퇴직소득뿐 아니라 연금저축을 통합해 운용할 수 있다는 점에서 장점이 있습니다.

IRP 계좌의 수익에도 과세가 되나요?

IRP 계좌 내에서 발생하는 수익에는 과세되지 않으며, 연금 수령 시점에 연금소득세로 분류되어 과세됩니다. 계좌 내 운용 중에는 비과세이기 때문에 복리효과가 극대화됩니다.

IRP로 이체하지 않은 퇴직금은 어떻게 되나요?

IRP로 이체하지 않은 경우, 퇴직소득세가 전액 원천징수된 상태로 일시금 수령하게 됩니다. 이 경우 향후 연금으로 전환해도 세금 감면을 받을 수 없기 때문에 절세 효과를 기대하기 어렵습니다.

연금수령액 1200만 원 초과 시 세금은 얼마나 더 부담하나요?

1200만 원 초과분은 종합과세 대상이 되며, 종합소득세율(6~45%)이 적용됩니다. 이때 다른 금융소득(이자, 배당)과 합산되어 고세율이 적용될 수 있으므로, 연간 수령 금액을 조절해 종합과세 구간을 피하는 것이 유리합니다.

퇴직 후 일시금으로 수령한 후에도 IRP 계좌 개설이 가능한가요?

퇴직일로부터 60일 이내에만 퇴직금을 IRP 계좌로 이체해야 세금 이연 및 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 그 이후에는 IRP 개설은 가능하지만 퇴직금에 대한 절세 효과는 사라집니다.

IRP 해지 시 세금이 부과되나요?

IRP 계좌를 비정상적으로 해지할 경우(예: 55세 이전, 정당 사유 없이 중도해지), 세액공제 받은 납입금에 대해 추징 과세가 발생할 수 있습니다. 계획적으로 연금 형태로 인출하는 것이 안전합니다.

IRP 계좌는 한 사람당 몇 개까지 만들 수 있나요?

IRP 계좌는 법적으로 1인 1계좌만 보유할 수 있습니다. 다만, 연금저축과는 별개로 운용되므로 IRP 외에 연금저축을 추가로 가입해 운용할 수 있습니다.

퇴직금 이외의 금액도 IRP에 납입할 수 있나요?

퇴직소득 외에도 본인이 직접 추가로 납입(자기부담금)할 수 있으며, 연간 700만 원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있어 추가 절세 전략으로 활용할 수 있습니다.

퇴직소득세는 어떤 기준으로 계산되나요?

퇴직소득세는 근속연수와 퇴직소득금액을 기준으로 계산됩니다. 일반적으로 ‘퇴직소득금액’을 정한 후, 근속연수에 따라 과세표준을 나누고 누진공제 방식으로 세금을 계산합니다. 근속기간이 길수록 세율이 낮아지는 구조로, 장기근속자에게 유리한 세법입니다.

퇴직금이 많아지면 세율도 많이 올라가나요?

퇴직소득세는 일반소득세와는 달리 퇴직금 전액에 동일한 세율이 적용되지 않고, 일정 수준의 공제와 누진공제를 통해 계산됩니다. 따라서 퇴직금이 많아도 일반 소득세율처럼 급격히 오르지 않으며, 실제 부담률은 대체로 5~20% 수준입니다.

퇴직소득세를 줄이기 위해 일부만 IRP로 이체해도 되나요?

네, 퇴직금의 전액이 아닌 일부만 IRP 계좌로 이체하고 나머지는 일시금으로 받을 수도 있습니다. 이 경우 IRP로 이체한 금액에 대해서만 연금 수령 시 세금 감면 혜택이 적용됩니다. 전략적으로 수령 금액을 나눠 절세 설계를 할 수 있습니다.

퇴직소득세 환급도 가능한가요?

퇴직 당시 원천징수된 퇴직소득세가 실제 세액보다 많을 경우에는 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 환급을 받을 수 있습니다. 예컨대, IRP 계좌에 이체한 후 연금 수령 시 추가 감면이 적용되면 세액 정산 후 일부 환급이 가능합니다.

퇴직소득세율은 지역이나 직종에 따라 달라지나요?

아니요. 퇴직소득세는 전국 공통의 국세 기준에 따라 동일하게 계산되며, 직종이나 지역에 따른 차이는 없습니다. 다만, 공무원이나 군인 등 일부 특수직군의 경우 별도의 퇴직금 계산 및 세율 구조가 있을 수 있습니다.

퇴직소득세를 줄이기 위해 퇴직 시기를 조정할 수 있나요?

퇴직소득세 자체는 퇴직일 기준으로 계산되지만, 같은 해에 급여 등 다른 소득이 많을 경우 연말정산 시 종합소득세 부담이 커질 수 있으므로 전략적으로 퇴직 시점을 조정해 절세하는 경우도 있습니다. 일반적으로 1~2월 퇴직 시 절세 효과가 있는 경우가 많습니다.

퇴직소득세 공제 항목에는 어떤 것이 있나요?

대표적인 공제 항목으로는 다음이 있습니다:

• 근속연수 공제: 기본공제 + 연수별 공제
• 퇴직소득세 누진공제: 세금 계산 후 일정 금액 차감
• 과세표준 계산 시 적용되는 공제로 실질 세부담을 줄입니다.
  이는 일반 소득세와는 전혀 다른 방식으로 계산되는 게 핵심입니다.