현금영수증 자진발급 등록방법｜010-000-1234·5일 기한·미발급 신고
현금영수증 자진발급과 소비자 등록방법
현금이나 계좌이체로 결제했는데 휴대전화번호를 알려주지 못했거나, 영수증을 확인해 보니 현금영수증이 국세청 지정번호로 발급된 경우가 있습니다.
이때 이용하는 제도가 현금영수증 자진발급입니다.
다만 자진발급의 주체를 정확하게 구분해야 합니다.
자진발급은 소비자가 현금영수증을 직접 만드는 절차가 아니라 사업자가 소비자 정보를 모를 때 국세청 지정번호인 010-000-1234로 무기명 발급하는 절차입니다.
소비자는 사업자가 이미 자진발급한 현금영수증을 홈택스나 손택스에서 본인의 소득공제용 또는 사업자 지출증빙용으로 등록할 수 있습니다.
3줄 핵심 정리
① 자진발급은 사업자가 소비자 대신 국세청 지정번호 010-000-1234로 무기명 발급하는 방식입니다.
② 소비자는 승인번호·거래일자·금액이 적힌 자진발급 영수증이 있어야 본인 사용분으로 등록할 수 있습니다.
③ 사업자가 아예 발급하지 않았다면 자진발급분 등록이 아니라 현금영수증 미발급·발급거부 신고를 이용해야 합니다.
현금영수증을 발급하는 이유
현금영수증은 단순히 현금으로 결제했다는 종이 영수증이 아니라 국세청에 거래내역이 전송되는 세금 증빙자료입니다.
| 구분 | 현금영수증 사용효과 |
|---|---|
| 근로소득자 | 총급여의 25%를 초과한 사용액 중 현금영수증 사용분에 기본 30% 소득공제율 적용 |
| 개인사업자·법인 | 사업 관련 지출증빙과 필요경비 자료로 활용 |
| 부가가치세 사업자 | 지출증빙용 현금영수증이 적격증빙 요건을 충족하면 매입세액 공제 검토 가능 |
| 판매 사업자 | 현금매출 신고와 거래 증빙자료로 활용 |
잘못된 오해: 현금영수증을 발급하지 않는다고 사업자의 매출 신고 의무가 없어지는 것은 아닙니다. 현금영수증 미발급과 별개로 현금·계좌이체 매출도 부가가치세와 소득세 신고에 포함해야 합니다.
자진발급과 소비자 등록은 무엇이 다를까?
현금영수증 자진발급과 자진발급분 소비자 등록은 이름이 비슷하지만 서로 다른 절차입니다.
| 구분 | 처리하는 사람 | 필요정보 |
|---|---|---|
| 현금영수증 자진발급 | 현금을 받은 사업자 | 거래금액·거래일자·010-000-1234 |
| 자진발급분 소비자 등록 | 현금을 지급한 소비자 | 승인번호·거래일자·사용금액 |
| 미발급·발급거부 신고 | 소비자 또는 신고자 | 계약서·입금내역·영수증 등 거래증빙 |
자진발급 번호 010-000-1234 의미
`010-000-1234`는 실제 소비자의 휴대전화번호가 아니라 국세청이 정한 무기명 현금영수증 발급용 코드입니다.
사업자는 소비자의 번호나 사업자등록번호를 알 수 없을 때 이 번호를 발급수단으로 입력합니다.
나중에 실제 소비자가 승인번호와 거래정보를 이용해 해당 현금영수증을 자신의 사용내역으로 전환할 수 있습니다.
사업자 임의의 휴대전화번호를 입력하면 안 됨
고객 정보를 모른다는 이유로 사업자 본인이나 직원의 휴대전화번호를 입력하면 실제 거래자와 다른 사람에게 소득공제가 귀속될 수 있습니다.
소비자 정보를 모를 때는 반드시 국세청 지정번호로 무기명 발급해야 합니다.
사업자 현금영수증 자진발급 방법
홈택스에서 건별 발급
- 국세청 홈택스에 사업자 계정으로 로그인합니다.
- 계산서·영수증·카드 메뉴를 선택합니다.
- 현금영수증(가맹점)으로 이동합니다.
- 발급 → 현금영수증 건별 발급을 선택합니다.
- 거래일자와 거래금액을 입력합니다.
- 거래 용도를 소득공제용 또는 지출증빙용으로 선택합니다.
- 자진발급 여부를 여로 선택하거나 발급수단에 `0100001234`를 입력합니다.
- 공급가액과 부가가치세를 확인한 뒤 발급합니다.
- 생성된 승인번호와 거래정보를 보관합니다.
현재 홈택스 경로: 로그인 → 계산서·영수증·카드 → 현금영수증(가맹점) → 발급 → 현금영수증 건별 발급 또는 일괄 발급
손택스 앱에서 발급
- 손택스 앱을 실행하고 사업자 계정으로 로그인합니다.
- 전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드를 선택합니다.
- 현금영수증(가맹점)을 누릅니다.
- 현금영수증 승인거래 발급을 선택합니다.
- 거래금액과 거래일자를 입력합니다.
- 자진발급을 선택하면 지정번호가 적용되는지 확인합니다.
- 소득공제용 또는 지출증빙용을 선택해 발급합니다.
카드단말기와 POS에서 발급
신용카드 단말기나 POS에서도 현금영수증 메뉴를 이용해 발급할 수 있습니다.
- 현금영수증 또는 현금결제 메뉴를 선택합니다.
- 거래금액을 입력합니다.
- 소득공제용 또는 지출증빙용을 선택합니다.
- 자진발급 또는 고객정보 없음 메뉴를 선택합니다.
- 단말기에 표시되는 번호가 `010-000-1234`인지 확인합니다.
- 승인 후 영수증을 출력하거나 승인번호를 보관합니다.
단말기 회사마다 버튼 이름이 다르므로 ‘자진발급’, ‘무기명’, ‘고객번호 없음’ 또는 ‘국세청 지정번호’로 표시될 수 있습니다.
국세상담센터 ARS로 발급
현금영수증 단말기가 없거나 홈택스를 바로 사용할 수 없다면 국세상담센터 126의 현금영수증 가맹점 발급서비스를 이용할 수 있습니다.
사업자등록번호와 ARS 비밀번호를 등록한 뒤 발급수단, 거래금액과 소득공제·지출증빙 구분을 입력합니다.
자진발급 후 영수증에 남겨야 할 정보
- 현금영수증 승인번호
- 거래일자
- 결제금액
- 가맹점명과 사업자등록번호
- 소득공제용 또는 지출증빙용 구분
- 자진발급 번호 010-000-1234
소비자가 나중에 본인 사용분으로 등록하려면 승인번호와 거래일자, 금액이 반드시 필요합니다.
소비자 자진발급분 등록방법
소비자는 사업자가 `010-000-1234`로 발급한 현금영수증을 받은 다음 날부터 본인의 사용내역으로 등록할 수 있습니다.
홈택스 PC 등록경로
- 국세청 홈택스에 로그인합니다.
- 계산서·영수증·카드 메뉴를 선택합니다.
- 현금영수증(근로자·소비자)로 이동합니다.
- 근로자·소비자 조회/변경을 선택합니다.
- 현금영수증 자진발급분 소비자 등록을 누릅니다.
- 영수증에 적힌 승인번호를 입력합니다.
- 거래일자와 사용금액을 정확히 입력합니다.
- 조회된 가맹점명과 금액을 확인합니다.
- 소득공제용 또는 지출증빙용으로 등록합니다.
입력항목: 승인번호 + 거래일자 + 사용금액을 영수증과 동일하게 입력해야 조회됩니다.
손택스 앱 등록경로
- 손택스 앱에 로그인합니다.
- 전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드를 선택합니다.
- 현금영수증(근로자·소비자)를 누릅니다.
- 자진발급분 소비자 등록을 선택합니다.
- 승인번호·거래일자·사용금액을 입력합니다.
- 조회된 거래를 확인하고 등록합니다.
소득공제용과 지출증빙용 차이
| 구분 | 등록대상 | 사용목적 |
|---|---|---|
| 소득공제용 | 근로소득자와 부양가족 소비 | 연말정산 신용카드 등 사용금액 소득공제 |
| 지출증빙용 | 개인사업자·법인의 사업 관련 지출 | 필요경비와 매입세액 공제 증빙 검토 |
개인적인 식사나 생활비를 사업자 지출증빙으로 등록하거나, 사업용 구입비를 개인 소득공제용으로 등록하지 않도록 실제 사용목적에 맞춰 선택해야 합니다.
자진발급분이 조회되지 않을 때
- 발급 당일이라면 다음 날 다시 조회
- 승인번호 숫자를 잘못 입력했는지 확인
- 결제일이 아닌 현금영수증 발급일을 입력했는지 확인
- 부가가치세 포함 최종 승인금액을 입력했는지 확인
- 사업자가 실제로 승인 발급했는지 영수증 확인
- 취소된 현금영수증인지 확인
- 가맹점에 승인번호 재출력 요청
승인번호가 없다면: 계좌이체 내역이나 일반 영수증만 있고 현금영수증 승인번호가 없다면 자진발급분 소비자 등록을 할 수 없습니다. 사업자에게 발급을 요청하거나 미발급·발급거부 신고를 검토해야 합니다.
10만원 의무발행과 5일·10일 기한
모든 사업자에게 10만원 기준이 적용되는 것은 아님
현금영수증 발급규정은 크게 일반 현금영수증 가맹점과 의무발행업종으로 나눠서 봐야 합니다.
| 사업자 구분 | 발급의무 | 금액기준 |
|---|---|---|
| 일반 현금영수증 가맹점 | 소비자가 요청하면 발급 | 1원 이상 현금거래 |
| 현금영수증 의무발행업종 | 소비자 요청이 없어도 발급 | 건당 10만원 이상, 부가세 포함 |
의무발행업종은 전문직, 의료업, 교육·숙박·수리·부동산중개와 일부 소매·서비스업 등으로 계속 확대되고 있습니다.
사업자는 자신의 사업자등록증상 업종명만 보지 말고 실제 영위하는 업종이 소득세법 시행령의 의무발행업종에 해당하는지 확인해야 합니다.
계좌이체도 현금거래에 포함
지폐나 동전으로 직접 지급한 경우뿐 아니라 사업자 계좌로 송금한 거래도 현금영수증 발급 대상이 될 수 있습니다.
의무발행업종에서 부가가치세를 포함한 거래대금이 10만원 이상이라면 소비자가 요청하지 않았거나 계좌이체로 지급했더라도 현금영수증 발급의무를 확인해야 합니다.
5일 안에 자진발급하면 가산세 없음
의무발행업종 사업자가 소비자의 휴대전화번호나 사업자등록번호를 모른다면 현금을 받은 날부터 5일 이내에 국세청 지정번호로 자진발급해야 합니다.
5일 안에 정상적으로 무기명 발급하면 현금영수증 미발급 가산세가 부과되지 않습니다.
5일을 넘겼지만 10일 안이라면
착오나 누락으로 5일 안에 발급하지 못했더라도 거래대금을 받은 날부터 10일 이내에 현금영수증을 자진발급하거나 관할 세무서에 자진 신고하면 가산세가 감면될 수 있습니다.
| 발급시점 | 의무발행업종 10만원 이상 거래 |
|---|---|
| 현금 수령 후 5일 이내 | 정상 자진발급, 가산세 없음 |
| 5일 초과·10일 이내 | 자진발급·신고 시 미발급금액의 10% |
| 10일 이후 미발급 적발 | 미발급금액의 20% 가산세 |
날짜 계산 주의: 5일과 10일은 단순히 ‘영업일’로 생각하지 말고 실제 현금을 받은 거래일을 기준으로 확인하는 것이 안전합니다. 기한이 임박했다면 홈택스 발급 후 관할 세무서나 국세상담센터 126에 처리 여부를 확인하세요.
상황별 발급 예시
카페에서 12,000원을 현금결제한 경우
소비자가 휴대전화번호로 현금영수증을 요청했다면 금액이 10만원 미만이더라도 가맹점은 발급해야 합니다.
의무발행업종에서 30만원을 계좌이체한 경우
소비자가 발급을 요청하지 않았더라도 사업자는 현금영수증을 발급해야 합니다. 소비자 번호를 모르면 5일 이내 `010-000-1234`로 자진발급합니다.
현금결제 할인을 조건으로 미발급하기로 합의한 경우
소비자와 사업자가 현금영수증을 발급하지 않기로 합의했더라도 법정 발급의무가 사라지지 않습니다.
현금영수증 미발급·발급거부 신고
미발급 신고와 발급거부 신고 차이
| 구분 | 신고대상 | 신고 가능자 |
|---|---|---|
| 미발급 신고 | 의무발행업종의 건당 10만원 이상 현금거래 미발급 | 거래 소비자 또는 제3자 |
| 발급거부 신고 | 소비자가 요청했지만 거부·허위발급·동의 없이 취소 | 실제 거래 소비자 |
| 소득공제 누락 신고 | 현금영수증을 요청하지 못했거나 가맹점이 아니어서 수취하지 못한 거래 | 거래 소비자 |
홈택스 신고경로
- 홈택스에 로그인합니다.
- 상담·불복·제보를 선택합니다.
- 현금영수증·신용카드 미발급/발급거부로 이동합니다.
- 현금영수증 미발급 또는 발급거부 신고를 선택합니다.
- 사업자 상호와 사업자등록번호를 입력합니다.
- 거래일자·거래금액과 지급방법을 작성합니다.
- 계약서, 계좌이체 내역과 영수증 등 증빙을 첨부합니다.
- 신고내용과 포상금 지급계좌를 확인한 뒤 제출합니다.
신고할 때 준비할 증빙
- 계약서·주문서·견적서
- 계좌이체 확인증과 통장 거래내역
- 일반 영수증·간이영수증
- 문자·카카오톡·이메일 거래내용
- 사업자 명칭과 사업자등록번호
- 현금영수증 발급을 요청한 기록
- 사업자가 발급을 거부한 답변
- 발급 후 임의취소된 내역
신고기간은 위반행위가 있은 날부터 5년 이내입니다.
2026년 신고포상금 기준
| 미발급·거부 금액 | 포상금 |
|---|---|
| 5천원 이상 5만원 이하 | 1만원 |
| 5만원 초과 125만원 이하 | 대상금액의 20% |
| 125만원 초과 | 25만원 |
| 동일인 연간 한도 | 100만원 |
기존 글에 적힌 ‘250만원 이하 20%, 초과 시 50만원’ 기준은 현재 포상금 안내와 다르므로 수정해야 합니다.
사업자에게 적용되는 불이익
| 위반유형 | 주요 불이익 |
|---|---|
| 일반가맹점 발급거부·허위발급 | 거부금액의 5% 가산세와 발급의무 준수명령 |
| 명령 후 다시 위반 | 5% 가산세와 20% 과태료 가능 |
| 의무발행업종 10만원 이상 미발급 | 미발급금액의 20% 가산세 |
| 10일 이내 자진발급·신고 | 미발급금액의 10%로 감면 |
현금영수증 자진발급 자주 묻는 질문
소비자가 현금영수증을 직접 자진발급할 수 있나요?
아닙니다. 자진발급은 사업자가 국세청 지정번호로 발급하는 절차입니다. 소비자는 이미 발급된 무기명 현금영수증을 본인 사용분으로 등록합니다.
승인번호가 없는 계좌이체도 소비자 등록이 가능한가요?
자진발급분 소비자 등록은 불가능합니다. 현금영수증 승인번호가 없다면 사업자가 아직 발급하지 않은 것이므로 사업자에게 발급을 요청하거나 미발급 신고를 검토합니다.
자진발급 영수증은 언제부터 등록할 수 있나요?
사업자가 국세청 지정번호로 발급한 다음 날부터 홈택스와 손택스에서 소비자 등록이 가능합니다.
사업자가 현금영수증을 발급할 때 금액 제한이 있나요?
현금영수증은 1원 이상의 현금거래부터 발급할 수 있습니다. 의무발행업종의 무요청 의무발급 기준이 10만원일 뿐, 10만원 미만은 발급할 수 없다는 의미가 아닙니다.
일반 음식점도 무조건 10만원 이상 자진발급해야 하나요?
사업자의 실제 업종이 법령상 의무발행업종인지에 따라 달라집니다. 일반 현금영수증 가맹점은 소비자가 요청하면 금액과 관계없이 발급해야 하며, 의무발행업종은 10만원 이상이면 요청이 없어도 발급해야 합니다.
현금영수증을 발급한 뒤 사업자가 마음대로 취소할 수 있나요?
실제 거래가 취소됐거나 오류발급된 경우 원승인번호와 승인일자, 취소사유를 입력해 취소할 수 있습니다.
정상거래의 현금영수증을 소비자 동의 없이 임의로 취소하면 발급거부와 같은 위반으로 신고될 수 있습니다.
현금영수증은 세액공제인가요?
근로자의 현금영수증 사용액은 연말정산에서 소득공제 항목입니다. 총급여의 25%를 초과한 카드·현금영수증 사용액을 대상으로 결제수단별 공제율을 적용합니다.
소득공제용으로 등록하면 바로 연말정산에 나오나요?
등록 처리 후 홈택스 현금영수증 사용내역에 귀속되지만 시스템 반영에는 시간이 걸릴 수 있습니다. 연말정산 전 사용내역 조회에서 정상 반영됐는지 확인합니다.
현금영수증 자진발급 최종 결론
현금영수증 자진발급은 소비자가 직접 영수증을 만드는 제도가 아니라 사업자가 소비자 정보를 모를 때 `010-000-1234`로 무기명 발급하는 제도입니다.
소비자는 자진발급 영수증에 적힌 승인번호, 거래일자와 금액을 이용해 발급일 다음 날부터 홈택스나 손택스에서 소득공제용 또는 지출증빙용으로 등록할 수 있습니다.
의무발행업종에서 건당 10만원 이상의 현금·계좌이체 거래가 발생했다면 소비자가 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 합니다.
소비자 번호를 모르면 현금을 받은 날부터 5일 안에 국세청 지정번호로 자진발급해야 하며, 10일 이후까지 발급하지 않으면 미발급금액의 20% 가산세가 적용될 수 있습니다.
반대로 소비자가 받은 영수증에 승인번호가 없거나 홈택스에서 발급내역이 확인되지 않는다면 자진발급분 등록이 아니라 사업자에게 발급을 요청하거나 미발급·발급거부 신고를 진행해야 합니다.
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사업자의 실제 업종, 거래시기와 발급경위에 따라 가산세 판단이 달라질 수 있습니다. 이미 발급기한을 넘겼다면 홈택스에서 우선 발급한 뒤 국세상담센터 126 또는 관할 세무서에 자진신고·감면 적용 여부를 확인하는 것이 안전합니다.