개인사업자 부가세 신고기간 및 종합소득세 부가세 적격증빙 과세기준

개인사업자 부가세 신고기간 및 종합소득세 부가세 적격증빙 과세기준

개인사업자를 냈다면 일반 직장인들의 연말정산기간과 달리 부가세 신고기간에 맞춰서 종합소득세 부가세신고를 납부해야합니다.

 

이는 크게 일반과세자와 간이과세자 두가지로 나뉘며 과세종류는 총 수입에 따라 정해집니다.

간이과세자와 일반과세자 차이

• 일반과세자 총 2회의 부가세를 신고합니다.
• 간이과세자 총 1회의 부가세만 신고합니다.

일반 개인사업자 부가세 신고기간	1기 확정 신고기간 (7월 1일~7월 25일),
	2기 확정 신고기간 (1월 1일~1월 25일)
간이 개인사업자 부가세신고 기간	1월 1일~1월 25일

일반과세자의 경우

 

• 1기 확정 신고 과세 기간은 1월 1일부터 6월 31일까지
• 2기 확정 신고 과세 구간은 7월 1일부터 12월 31일까지

반면 간이과세자의 경우 부가세 과세 구간은 1월 1일부터 12월 31일까지이니 참고하세요

 

개인사업자 등록 및 5월 종합소득세 신고방법 - 노랗 IT 월드

종합소득세 계산 부가세 신고기간 프리랜서 계산기

부가세 환급 "적격증빙"

부가세를 신고한 사업자는 환급을 신청할 수 있습니다.

부가세 환급을 위한 적격증빙

단, 모든 사업자가 환급을 받을 수 있는 것은 아니며 부가세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액으로 결정되는데, 매입세액이 매출세액보다 클 경우에는 부가세를 낼 것이 없기 때문에 이러한 겨웅에는 납부한 부가세를 환급받게 됩니다.

적격증빙 : 현금영수증, 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 등

부가세를 환급받기 위해서는 "적격증빙"을 수취해야 합니다.

적격증빙으로는 현금영수증, 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 등이 있으며 추가로 사업장과 관련한 차량, 직원 등에 관한 비용도 환급받을 수 있기 때문에 증거 자료가 필요합니다.

적격증빙 시 필요한 준비서류

종합소득세 소득공제 "노란우산공제"

부가가치세 외에도 사업자가 반드시 신고해야 하는 세금으로 '종합소득세'가 있습니다.

• 종합소득세 부가세 확정신고
  • 상반기 : 1월25일
  • 하반기 : 7월25일
• 종합소득세 부가세 애정신고
  • 상반기 ; 4월25일
  • 하반기 : 10월25일 
    

종합소득세 기간에는 소득공제 및 세액공제 혜택으로 절세를 할 수 있는데, 사업자라면 노란우산공제에 가입하는 게 좋습니다.

개인사업자 신청 근로장려금 및 자녀장려금 자격

소득공제는 과세표준에 따라 한도가 정해진다. 과세표준은 필요 경비를 제외한 연간 순소득을 기준으로 구간이  나눕니다.

개인 및 공동, 무등록의 경우 4천만 원 이하는 500만 원 소득공제, 4천만 원 이상 1억 원 미만은 300만 원, 1억 원 이상은 200만 원까지 소득공제되는 장점이 있으며

​법인사업자는 4천만 원 이하는 500만 원, 4천만 원 이상 7천만 원 미만은 300만 원, 7천만 원 이상부터는 소득공제가 불가능하며 법인도 다른 사업자와 마찬가지로 순소득이 기준이 됩니다.

​단, 위의 과세표준은 "소득공제 한도"이기 때문에 "한도를 모두 소득공제"가 되는것은 아닙니다.

노란우산공제는 저축성 제도이기 때문에 한 해 동안 납입한 금액에 따라 소득공제 금액이 상이하여 한도만큼 소득공제를 받으려면 한도 금액만큼 부금을 해야 합니다.

납입금이 한도 금액을 초과한 경우에도 한도가 정해져 있기 때문에 한도만큼만 소득공제를 받게 되고, 납입금이 한도 금액 미만일 경우에는 한도 금액을 충족하지 못했기 때문에 납입한 금액만큼만 소득공제를 받을 수 있습니다.

개인사업자 부가세 신고 관련 FAQ

개인사업자 부가세 신고는 어디에서 하나요?

홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 모바일 손택스 앱에서 전자신고가 가능합니다.

오프라인 신고도 가능하지만, 전자신고 시 납부기한이 연장되거나 환급 절차가 빠른 장점이 있어 대부분 홈택스를 활용합니다.

간이과세자에서 일반과세자로 바뀌면 언제부터 변경 적용되나요?

간이과세자가 연 매출 8,000만원을 초과하게 되면 자동으로 다음 해 1월 1일부터 일반과세자로 전환됩니다.

개인사업자 및 간이과세자를 위한 부가세 신고 방법과 계산기 사용법

사전에 국세청에서 고지 안내가 오며, 사업자가 별도로 신청하지 않아도 자동 반영됩니다.

부가세 예정신고는 의무인가요?

일반과세자의 경우 부가세는 확정신고(1월, 7월) 외에도 예정신고(4월, 10월)가 존재합니다.

하지만 예정신고는 직전기 납부세액이 30만원 이하일 경우 면제되며, 일정 기준에 따라 예정고지로 대체됩니다.

종합소득세 관련 FAQ

개인사업자라면 종합소득세 신고도 의무인가요?

네, 부가세 신고와는 별개로 5월에는 반드시 종합소득세 신고를 해야 합니다.

사업소득 외에 금융소득, 기타소득, 근로소득이 있다면 모두 합산하여 신고해야 하며, 부가세 환급 여부와 관계없이 진행됩니다.

공동사업자의 경우 종합소득세는 어떻게 신고하나요?

공동사업자는 배분지분에 따라 소득을 각자 나누어 신고합니다.

공동대표 중 1인이 부가세 신고를 하면 되지만, 종합소득세는 각자의 지분에 따라 개별 신고를 해야 하며, 이때 공동사업자 배분명세서를 첨부해야 합니다.

종합소득세 납부는 1회만 하나요?

아니요, 신고 후 세액이 1,000만원을 초과하는 경우, 1회 납부 + 2개월 이내 잔액 분납이 가능합니다. 납부가 어려운 경우 납부유예를 신청하거나 분할납부를 활용할 수 있습니다.

노란우산공제 관련 FAQ

노란우산공제는 누구나 가입할 수 있나요?

노란우산공제는 개인사업자 또는 소상공인만 가입이 가능합니다. 법인 대표이사나 프리랜서 등 고정 사업장 없이 수익을 올리는 경우 가입이 제한될 수 있습니다.

노란우산공제의 소득공제는 정확히 어떻게 적용되나요?

연간 최대 500만원까지 소득공제가 가능하며, 실제로 납입한 금액만큼 공제됩니다.

소상공인은 위한 노란우산공제 연금저축 중복공제 소득공제 모든것

납입금은 월 5만원~100만원까지 자유롭게 설정할 수 있으며, 한도만큼 납입하지 않으면 해당 금액까지만 소득공제를 받을 수 있습니다.

부가세 환급 및 적격증빙 관련 FAQ

부가세 환급은 언제 입금되나요?

통상적으로 부가세 신고 후 1개월 이내에 환급되며, 관할 세무서 심사 결과에 따라 2~4주 사이 지급됩니다. 부가세 환급을 위해선 사업과 관련된 매입세금계산서와 증빙자료가 필수입니다.

적격증빙이 아닌 경우에도 경비처리가 가능한가요?

원칙적으로는 불가능합니다. 적격증빙 없이 지출한 비용은 부가세 환급도 불가능하며, 종합소득세 필요경비로도 인정받기 어렵습니다.

사업자 중고거래 매입 구입 시 비용처리 적격증빙 없는경우 공제

단, 간이영수증의 경우 일정 한도 내에서는 일부 인정될 수 있으나, 가급적 신용카드, 세금계산서를 통한 증빙이 가장 안전합니다.

2025년부터 바뀌는 간이과세 기준이 있나요?

2024년 말부터 국세청은 간이과세 기준을 보다 정밀하게 조정 중입니다.

[NABO_Focus_제93호]_2025년_2월_개정세법_심의_결과_및_주요_내용_.pdf

2.54MB

기존 8,000만원 기준 외에도 업종 특성에 따른 예외 규정이 생기고, 전자세금계산서 발행 의무가 확대될 예정입니다. 2025년에도 지속적으로 반영될 수 있으니 국세청 공지를 주기적으로 확인하는 것이 좋습니다.

사업용계좌는 꼭 등록해야 하나요?

네, 2023년 이후부터는 사업용계좌 미등록 시 가산세가 부과됩니다.

특히 성실신고대상자일 경우, 사업용계좌를 통해 거래하지 않으면 필요경비 인정이 제한될 수 있습니다. 개인계좌를 사용하는 경우에도 사업 전용으로 사용되었다는 명확한 증빙이 필요합니다.

소득공제 참고

• [건강 세금/연말정산 세금] - 자발적 퇴사 실업급여 받는방법
• [건강 세금/연말정산 세금] - 중소기업 청년소득세감면 신청 및 경정청구
• [건강 세금/연말정산 세금] - 연말정산 간소화서비스 따라하기
• [건강 세금/연말정산 세금] - 중소기업 청년 소득세 감면 경정청구