중소기업 청년소득세감면 90% 혜택 신청 및 자격 경정청구 방법
청년소득세 감면 자격과 신청방법 완벽 경력단절·군필자 포함 Tip
국세청 연말정산 소득공제시 조세특례제한법 30조에 따라 근로계약 체결일 현재 병역근무기간을 제외한 연령으로 만15세 이상 ~ 만34세 이하에 대해 청년이라고 했었습니다.
하지만 2012년 1월1일부터 60에 이상 "장애인복지"상 장애인과 "국가유공자 "등 예우 및 지원에 관한 법률에 따라 2014년 1월 1일 경력단절여성은 2017년 1월 1일 ~2018년 12월 31일까지 중소기업에 취업하는 경우 중소기업체에서 받는 근로소득세를 취업일 부터 3년간 조건에 따라 50% ~ 100%까지 감면받을 수 있는 혜택으로 변했으며 이를 중소기업 청년소득세감면 이라고 합니다.
그리고 현재 2025년 기준 중소기업 소득세 감면 정보를 확인하세요
중소기업 취업자 소득세 감면대상
| 취업 시기 | 감면 대상 | 감면율 | 감면 기간 | 연간 감면한도 |
| 2018년 1월 1일 이후 | 만 15~34세 청년 (군복무자 최대 6년 차감) 60세 이상 고령자 장애인 경력단절여성 |
최대 90% | 5년 | 연 150만 원 (2024년부터 통합 적용) |
| 2016~2017년 | 청년, 고령자, 장애인, 경력단절여성 | 70% | 3년 | 연 150만 원 |
| 2014~2015년 | 청년, 고령자, 장애인 | 50% | 3년 | 한도 없음 |
| 2013년 이전 | 청년만 해당 | 100% | 3년 | 한도 없음 |
※ 경력단절여성은 2014년 1월 1일 이후로 기준 확대되었으며, 2025년 현재는 감면 적용 대상에 포함됩니다.감면기간이 3년이라는 제한이 있지만 한푼이 아쉬운 중소기업 청년층 그리고 2014년부터는 장애인과 60세 이상자분들에게도 해택이 증가하여 많은 사람들이 해택을 누릴수 있습니다.
뿐만아니라 2018년 취업자부터는 감면기간이 무려 5년으로 늘어난다고 하며 과연 이러한 청년소득세감면에 대한 신청자격이 어떻게 되는지 알아보도록 하겠습니다.
2025년 중소기업 취업자소득세 감면 개정안
청년층의 중소기업 취업을 장려하기 위해 시행 중인 중소기업 취업자 소득세 감면 제도는 일정 조건을 충족한 청년이 중소기업에 취업한 경우 최대 5년간 소득세의 90%를 감면받을 수 있는 제도입니다.
이 제도는 2023년 세법 개정에 따라 일몰 기한이 2026년 말까지 연장되었으며, 감면 대상 연령 및 적용 기간이 확대되어 청년층의 고용 안정성 확보와 장기 재직 유도를 목적으로 운영되고 있습니다.
| 구분 | 개정 전 (당초) | 개정 후 (현행 2025년 기준) |
| 감면 대상 법령 | 조세특례제한법 제30조 | 동일 |
| 감면 기간 | 3년 | 5년 |
| 감면율 | 70% | 90% |
| 일몰 기한 | 2021년 | 2026년 12월 31일 |
| 청년 인정 연령 | 만 15~29세 | 만 15~34세 (군 복무기간 차감) |
| 적용 대상자 기준 연도 | 2012년 1월 1일 이후 | 동일 |
✅ 청년 소득세 감면 대상 요건 (2025년)
- 중소기업에 최초 취업한 청년
- 만 15세 이상 ~ 만 34세 이하 (군필자의 경우 복무기간 최대 6년 차감)
- 2026년 12월 31일 이전 중소기업에 취업한 자
- 근로소득자에 한정되며, 감면 대상 소득은 월급(근로소득)에 한함
- 해당 중소기업은 자산총액 5천억 원 미만의 기업으로 한정
❌ 감면 제외 대상
- 일용근로자
- 법인의 임원 또는 개인사업자의 대표 및 그 배우자
- 4대보험 미가입자
- 취업일 이전에 해당 기업에 근무한 경력이 있는 자
- 사업소득자(프리랜서 포함), 겸직자 등 근로소득 외 기타 소득자
📝 감면 신청 방법
- 근무 중인 회사의 인사팀에 감면 대상임을 알리고 신청서 제출
- 국세청 [홈택스] 또는 [회사 연말정산]을 통해 소득세 감면 적용
- 연말정산에서 자동 반영되지 않은 경우, 별도 경정청구로 소급신청 가능
이에 대한 중소기업 감면 대상으로는 2012년 1월 1일 이후 취업한 자를 대상으로 자산 5천억원 미만을 대상으로 하기 때문에 대부분 중소기업을 재직중인 청년이라면 모두 가능하다고 할 수 있습니다.
청년소득세감면 자격
중소기업에 다니고 있는 만으로 15세 이상 29세 이하인 사람 단 군필 남자의 경우 군 복무기간 (최대 6년)은 차감 함
청년소득세감면 제외대상
일용근로자,임원,개인사업자 대표와 그의 배우자, 4대보험에 가입되지 않은 사람
중소기업 청년소득세감면 신청서 다운로드
신청서는 본 포스팅에서 다운로드 가능하며 국세청 홈페이지에서도 다운로드가 가능합니다.
개인용
개인의 경우 중소기업 취업자 소득세 감면신청서_근로자작성를 다운로드 후 작성해서 회사에 직접 제출합니다.
기업용
기업 사업장의 경우 중소기업취업자 소득세감면 대상 명세서_사업장작성를 다운로드해서 작성 후 담당 세무서에 제출합니다.
홈택스 경정청구 방법
- 홈택스 사이트에 접속합니다.
- 검색창에 경정청구 검색합니다.
- 양식에서 직접 경정청구 양식을 다운로드해서 작성 후 담당 세무서에 직접 제출하면 청년소득세 감면신청이 완료됩니다.
국세청 홈페이지 신청방법
다음은 국세청에서 제공하는 청소년 감면신청서 작성방법입니다.
- 국세청 홈페이지 접속합니다.
- 성실신고지원 -> 원천징수(연말정산)안내 선택합니다.
좌측 신고서식 및 첨부서류를 확인후 쭈욱 내려줍니다.
그럼 중소기업 취업자 소득세 감면신청서와 감면 대상 명세서를 다운로드 할 수 있습니다.
해당 신청인에 대한 신청서 양식으로 작성을하면 됩니다.
작성요령으로는 기본적인 주민등록상 정보를 입력 후 취업일은 8자리 숫자로 표기합니다.
그리고 군대 병역 근무기간을 입력하고 입사 당시의 나이에서 병역근무기간 만큼의 기간을 뺀 연령을 입력합니다.
취업당시의 나이 계산이 어렵다면 무료로 제공하는 연령계산기 엑셀시트를 이용하세요
📌 경정청구 방법 (감면 누락 시)
만약 이전년도 연말정산 또는 종합소득세 신고에서 청년 감면이 누락된 경우, 최대 5년 이내에 국세청 홈택스 → [신청/제출] → [경정청구 신청] 메뉴를 통해 감면을 소급적용할 수 있습니다.
- 청년감면 대상임을 입증할 수 있는 서류 (근로계약서, 4대보험 가입증명 등) 첨부 필수
- 일반적으로 1~2개월 내 환급 여부 결정, 국세 환급 계좌로 입금 처리
청년내일채움공제 신청방법 자격 중도해지 방법 - 노랗it월드
최저임금인상으로 택시비 인상과 다양한 경제 불황으로 취업이 점점 어려워지는 이 시점에서 기업과 취업자들을 대상으로 청년내일채움공제 제도가 실시이며 중소기업 근무하는 청년들을 재
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2025년 기준 청년 세금감면 혜택 및 FAQ
| 감면 혜택 종류 | 대상 자격 | 감면 내용 | 신청 방법 |
|---|---|---|---|
| 중소기업 취업자 소득세 감면 | 만 15~34세 청년 (군 복무 시 최대 6년 차감) |
소득세 90% 감면 최대 5년 연 150만원 한도 |
회사 연말정산 또는 홈택스 경정청구 |
| 청년희망적금 이자소득세 비과세 | 만 19~34세 이하 청년 총급여 3,600만원 이하 |
이자소득세 100% 면제 (최대 2년) |
가입 시 자동 적용 (은행 신청) |
| 청년형 장기펀드 세액공제 | 만 19~34세 이하 총급여 5,000만원 이하 |
투자금액의 40% 세액공제 (최대 600만원 공제) |
연말정산 또는 종합소득세 신고 시 신청 |
| 청년내일채움공제 만기금 비과세 |
중소기업 정규직 취업 청년 2년 이상 근속 |
만기금 100% 비과세 (퇴직소득세 면제) |
공제가입 시 자동 적용 |
| 청년 주택청약종합저축 소득공제 | 무주택 세대주 청년 총급여 7,000만원 이하 |
납입액 40% 소득공제 (연 240만원 한도) |
연말정산 또는 종합소득세 신고 |
✅ 청년 세금감면 FAQ
Q1. 중소기업 소득세 감면은 회사가 자동으로 해주나요?
A. 아닙니다. 대부분의 회사는 인사담당자가 인지하지 못하거나 누락하는 경우가 많습니다.
연말정산 시 감면 대상자 신청서를 반드시 제출하거나, 홈택스 경정청구를 통해 본인이 직접 신청해야 소급 적용이 가능합니다.
Q2. 군필자의 경우 청년 소득세 감면 나이 계산은 어떻게 되나요?
A. 군 복무 기간 최대 6년까지 만 나이에서 차감됩니다.
예를 들어, 전역 후 만 35세여도 복무기간이 2년이라면 만 33세로 인정되어 감면 대상이 될 수 있습니다.
Q3. 프리랜서도 청년 세금 감면을 받을 수 있나요?
A. 대부분의 청년 세금 감면 제도는 근로소득자(정규직 또는 상용직)를 대상으로 합니다.
그렇기 때문에 개인사업소득자(프리랜서)는 중소기업 소득세 감면이나 내일채움공제 등에서 제외 대상입니다.
Q4. 이미 세금 신고를 마쳤는데 감면이 누락된 것을 뒤늦게 알았습니다. 방법이 있나요?
A. 네, 있습니다. 홈택스 → [신청/제출] → [경정청구 신청] 메뉴를 통해 최대 5년 전까지 감면을 소급 신청할 수 있습니다.
단, 감면 대상임을 입증할 수 있는 근로계약서, 4대보험 가입 증명 등이 필요합니다.
Q5. 청년희망적금은 자동으로 이자세 감면되나요?
A. 네. 청년희망적금은 이자소득세 비과세 혜택이 자동 적용되며, 따로 연말정산이나 신청 절차는 필요하지 않습니다.
단, 자격 조건(연령, 소득)을 만족한 상태에서 은행을 통해 정상 가입한 경우에만 적용됩니다.
Q6. 청년 장기펀드와 주택청약 소득공제를 동시에 받을 수 있나요?
A. 가능합니다.
청년 장기펀드는 세액공제, 주택청약은 소득공제로 적용 범주가 다르기 때문에 동시에 신청해도 중복 적용에 제한이 없습니다.
다만 총 공제 한도와 소득 조건을 초과하지 않도록 관리가 필요합니다.
Q7. 내일채움공제에 가입했는데 만기금에 세금이 붙는다고 들었습니다. 사실인가요?
A. 내일채움공제의 만기금은 퇴직소득이 아닌 비과세 소득으로 분류되므로 세금이 붙지 않습니다.
단, 중도 해지 시에는 일부 세액이 부과되거나 정부지원금 반환 조건이 붙을 수 있으므로 주의가 필요합니다.
Q8. 스타트업도 청년 소득세 감면 대상이 되나요?
A. 네, 스타트업도 자산총액 5,000억 원 미만의 중소기업이라면 해당됩니다.
벤처기업 인증 여부와 관계없이 중소기업기본법상 중소기업에 해당하면 소득세 감면 대상이 됩니다.
다만, 정부출연 연구기관이나 공공기관 산하 스타트업 인턴십은 근로계약이 아닌 경우 감면 대상이 아닐 수 있으므로 반드시 4대 보험 가입 여부와 고용형태를 확인하세요.
Q9. 공공기관이나 지자체에서 일해도 감면 받을 수 있나요?
A. 아니요. 공공기관, 지방자치단체, 공기업 등은 중소기업이 아니므로 해당 제도에서 제외됩니다.
예를 들어, 한국전력, LH, 국민건강보험공단 등의 기관은 모두 소득세 감면 대상에 포함되지 않으며 해당 제도는 민간 중소기업 근로자를 위한 혜택임을 유의하세요.
Q. 이전에 잠깐 일했던 회사에 다시 입사하면 감면 받을 수 있나요?
A. 기존에 동일 기업에서 근무한 이력이 있는 경우 ‘최초 취업’으로 인정되지 않아 감면 대상에서 제외될 수 있습니다.
단, 4대 보험 미가입 상태에서 근무했다면 감면 가능성이 남아 있으므로 국세청 상담 또는 세무사 확인을 권장하며 세금감면 적용을 받으려면 해당 기업에 처음 입사한 것이어야 하며, 근로계약서와 보험가입내역이 근거로 사용됩니다.
Q. 재직 중 회사가 중소기업에서 중견기업으로 전환되면 감면은 중단되나요?
A. 아니요. 감면은 최초 취업 당시의 기업 기준으로 적용되며, 중도에 기업 규모가 커져도 감면은 유지됩니다.
예를 들어, 입사 당시 중소기업이었고 이후 중견기업으로 전환되었더라도 감면 요건 충족 시 5년간 혜택이 유지됩니다.
Q. 재택근무자도 감면 받을 수 있나요?
A. 재택근무 형태는 감면 대상 여부에 영향을 주지 않습니다.
중요한 것은 고용형태(정규직 또는 근로소득자)와 4대보험 가입 여부이며 IT기업이나 스타트업에서 재택으로 근무하는 청년들도 요건만 충족하면 동일하게 혜택을 받을 수 있습니다.
Q. 입사 당시 나이가 35세인데 군 복무기간을 뺀 나이가 33세면 감면 가능할까요?
A. 네, 가능합니다.
병역복무기간은 최대 6년까지 차감되며, 차감 후 만 34세 이하라면 감면 대상에 포함되며 군 제대증명서와 병역사항을 증빙서류로 제출해야 합니다.
- 연말정산 종합소득세 세금 참고
- 청년 세금 감면 참고
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