국민연금 기초연금 받는 부모님 연금소득금액 기준 연말정산 부양가족 공제 가능?

기초연금과 국민연금을 받는 부모님, 연말정산에서 부양가족으로 등록할 수 있을까?

이 질문은 연말정산 시즌이 다가오면 많은 직장인들이 가장 먼저 고민하는 부분 중 하나입니다. 단순히 부모님이 연금을 받고 있다는 사실만으로는 인적공제를 받을 수 없습니다.

핵심은 연금소득금액이 얼마인지, 그리고 기초연금과 국민연금이 각각 어떤 세법상 소득으로 분류되는지를 정확히 아는 데서 출발합니다.

연금수령 부모님을 연말정산 시 부양가족으로 등록할 수 있는 조건과 연금소득금액이 종합소득세에 미치는 영향에 대해 사례를 들어가며 자세히 알아보도록 하겠습니다.

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연금소득자도 부양가족 등록이 가능할까?

결론부터 말하면, 연금소득자도 연말정산 시 부양가족으로 등록이 가능합니다. 다만, 다음 조건을 충족해야 합니다.

• 부모님의 연령이 만 60세 이상일 것
• 연간 소득금액이 100만 원 이하일 것
• 실질적으로 생계를 같이 하고 있을 것 (주소지가 달라도 가능)

여기서 말하는 ‘소득금액 100만 원’은 단순 수령액이 아니라 과세 대상이 되는 소득금액을 의미합니다. 특히 국민연금과 기초연금의 과세 여부를 구분하는 것이 중요합니다.

기초연금과 국민연금, 소득 기준 어떻게 다를까?

✅ 기초연금은 비과세 소득

기초연금은 말 그대로 비과세입니다.

즉, 아무리 많이 수령해도 소득금액 100만 원 기준에 포함되지 않습니다.

기초연금만 받는 부모님이라면 연말정산 시 무조건 부양가족 등록이 가능하다고 보아도 무방합니다.

✅ 국민연금은 과세 대상일 수 있음

반면 국민연금은 2002년 이후 납입한 보험료에 대해 산정된 연금은 과세 대상입니다.

하지만 일정 기준 이하면 소득공제가 적용되어 공제 대상이 될 수 있습니다.

국민연금 연금소득금액 계산 기준

• 총 수령액이 연 516만 원 이하일 경우,
• 연금소득공제 416만 6천 6백 67원을 차감,
• 남은 금액이 100만 원 이하이면 인적공제 대상에 포함됩니다.

예를 들어 어머니가 국민연금을 월 42만 원씩 수령한다고 가정해볼까요?

• 연간 수령액: 42만 원 × 12개월 = 504만 원
• 연금소득공제: 416.66만 원
• 소득금액: 504 - 416.66 = 약 87만 원 → 기본공제 가능!

하지만, 만약 수령액이 월 50만 원을 넘어서면

• 50만 원 × 12 = 600만 원
• 소득금액: 600 - 416.66 = 약 183만 원 → 기본공제 불가

이처럼 연금소득금액은 단순 수령액이 아닌, 소득공제를 차감한 금액이라는 점을 꼭 기억해두어야 합니다.

연금수령자, 종합소득세 신고는 언제?

연금소득만 있고, 소득공제 후 100만 원 이하라면 종합소득세 신고 의무는 없습니다.

하지만 국민연금 외에 근로소득, 사업소득, 이자·배당 소득 등이 있다면, 연금소득까지 합산하여 5월에 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

또한 연말정산 대상이 아니라 하더라도,국민연금 추가납부(추납)를 통해 세액공제를 노리거나, 자녀가 부모님을 부양가족으로 등록하고 절세 효과를 보기 위해 국민연금 소득금액 조회와 공제 가능 여부를 반드시 확인해야 합니다.

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연금소득 확인 방법 (국민연금공단 기준)

1. 국민연금공단 전자민원서비스 접속
2. 로그인 후 ‘연금청구/지급 > 노령연금 연말정산 모의계산’ 클릭
3. 또는 ‘연금소득 원천징수영수증 발급’ 메뉴 활용
4. 총 수령액과 소득공제액을 직접 확인하여 연금소득금액 계산 가능

FAQ 요약

Q. 연금수령액이 516만원 이하면 무조건 기본공제 받을 수 있나요?

→ 연금소득공제를 적용한 후 소득금액이 100만 원 이하일 경우에만 가능합니다.

Q. 기초연금은 소득금액에 포함되나요?

→ 아니요. 비과세 소득이므로 포함되지 않습니다.

Q. 국민연금을 받는 부모님을 부양가족으로 등록하려면 신고가 필요한가요?

→ 연말정산 시 근로자가 직접 부양가족 공제 신청서를 제출해야 하며, 부모님의 연금소득금액이 기준을 충족해야 합니다.

Q. 부모님이 요양병원에 계시고 주소지가 달라도 공제 가능한가요?

→ 실질적으로 부양하고 있다는 점만 입증되면 공제 가능합니다. 생활비 송금 내역, 건강보험 피부양자 등록 내역 등이 도움이 됩니다.

마무리 정리

• 국민연금 수령 부모님은 연금소득공제 적용 후 소득금액이 100만 원 이하일 때만 부양가족 공제 가능
• 기초연금, 장애연금, 유족연금 등은 비과세 소득으로 계산에서 제외
• 연금516만원 이하라는 수치는 ‘공제 전 수령 기준’으로 기억
• 종합소득세 신고는 연금 외 다른 소득이 있을 때만 대상
• 연금소득 확인은 국민연금공단 홈페이지에서 모의계산 또는 영수증 발급으로 가능

기초연금과 국민연금의 소득금액 판단 기준, 연말정산 부양가족 등록 요건, 그리고 종합소득세 신고 대상 여부까지 알아보았으며 연말정산 전에 반드시 부모님의 연금수령 내역을 확인하고, 공제 가능 여부를 정확히 따져보는 것이 절세의 핵심입니다.

연말정산 부양가족 소득공제 소득범위 및 공제제외 대상

 

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더 궁금한 부분이 있다면 국민연금공단 또는 국세상담센터(126)에 문의하는 것도 추천드립니다.