5월 종합소득세 세금신고 - 개인사업자 배달 경정청구 수정신고
종합소득세 세금신고 개인사업자 프리랜서 배달수익 경정청구 수정신고
매년 5월은 종합소득세 신고기간입니다. 개인사업자, 프리랜서, 배달 라이더, 유튜브·블로그 광고수익자, 네이버 애드포스트·구글 애드센스·다음 애드핏 수익자처럼 1년 동안 여러 소득이 발생했다면 다음 해 5월에 종합소득세 신고 여부를 확인해야 합니다.
예전에는 “직장 월급 외 부수입이 2,000만원 이상이면 종합소득세 신고”처럼 단순하게 이야기하는 경우가 많았지만, 실제로는 소득 종류별 기준이 다릅니다. 금융소득은 연 2,000만원 초과, 기타소득금액은 300만원 초과, 사적연금은 연 1,500만원 초과 여부를 각각 봐야 하고, 블로그·유튜브 광고수익처럼 반복적으로 발생하는 수익은 사업소득 성격으로 확인해야 합니다.
개인사업자라면 종합소득세만 보는 것이 아니라 부가가치세 신고도 함께 확인해야 합니다.
일반과세자는 보통 1월과 7월에 부가세 신고를 하고, 간이과세자는 다음 해 1월에 신고하는 구조라서 사업자 유형에 따라 일정이 달라집니다. 종합소득세를 신고하기 전, 부가세 신고가 누락되었는지도 같이 보는 편이 좋습니다.
개인사업자 부가세 신고기간 및 신고방법
개인사업자 부가세 신고기간 및 신고방법 개인사업자를 운영하는 분들이라면 가장 신경 써야 하는 부분이 바로 수입과 함께 세금이라고 할 수 있습니다. 수입과 마찬가지로 세금에 대해 신
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종합소득세 신고 대상 최신 기준
종합소득세는 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득, 이자소득, 배당소득 등을 합산해 계산합니다.
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회사에서 연말정산을 끝냈더라도 근로소득 외 다른 신고대상 소득이 있으면 종합소득세 신고가 필요할 수 있습니다.
| 소득 구분 | 신고 확인 기준 | 대표 사례 |
| 사업소득 | 반복적·계속적 수익 발생 여부 | 개인사업자, 프리랜서, 배달수익, 유튜브·블로그 광고수익 |
| 근로소득 | 연말정산 완료 여부, 2곳 이상 근무 여부 | 회사 급여, 이직 전후 근로소득 |
| 금융소득 | 이자·배당 합계 연 2,000만원 초과 | 예금이자, 배당금 |
| 사적연금 | 연 1,500만원 초과 시 확인 | 연금저축, IRP 등 |
| 기타소득 | 기타소득금액 300만원 초과 여부 | 일시적 원고료, 강연료, 경품, 이벤트 제세공과금 |
특히 네이버 애드포스트, 구글 애드센스, 다음 애드핏, 텐핑, 데이블, 쿠팡파트너스, 유튜브 수익처럼 반복적으로 들어오는 광고수익은 단순 기타소득으로만 보기 어렵습니다.
홈택스 안내문에 어떤 소득으로 잡혔는지, 사업자등록이 있는지, 원천징수 자료가 있는지까지 함께 확인해야 합니다.
5월 종합소득세 경정청구 기간 및 신고수정 - 노랗It월드
매년 5월은 개인사업자 및 프리랜서들의 연말정산 기간인 종합소득세 신고기간으로 해당 신고를 잘못한 경우는 종합소득세 신고수정 해야합니다. 이를 종합소득세 경정청구라고 하며 해당 종
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종합소득세 신고를 한 뒤 소득공제, 세액공제, 필요경비, 원천징수세액 등을 빠뜨렸다면 경정청구로 바로잡을 수 있습니다. 반대로 수입을 적게 신고했거나 세금을 덜 낸 경우라면 수정신고가 필요할 수 있습니다. 둘은 방향이 다르기 때문에 구분해서 봐야 합니다.
이벤트 경품 제세공과금 신고 환급 신청 - 5월 종합소득세
이벤트 경품 제세공과금 신고 환급 신청 - 5월 종합소득세 매년 세금을 신고하거나 납부하는 기간은 정해져있는데 5월은 종합소득세 신고기간으로서 작년 한해동안 벌어들인 사업소득에
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2026년 종합소득세 신고기간
2026년에 신고하는 대상은 2025년 귀속 소득입니다.
일반적인 신고·납부기한은 5월 1일부터 5월 31일까지지만, 2026년 5월 31일은 일요일이므로 2026년 6월 1일까지 신고·납부하는 일정으로 보면 됩니다.
2025년 귀속 종합소득세 신고기간 : 2026년 5월 1일 ~ 2026년 6월 1일
성실신고확인 대상자 : 2026년 5월 1일 ~ 2026년 6월 30일신고 대상인데 기한 내 신고하지 않으면 무신고가산세가 붙을 수 있고, 납부해야 할 세금을 늦게 내면 납부지연가산세가 붙습니다. 세금이 부담되더라도 신고 자체를 미루는 것보다 먼저 신고하고 납부 방법을 확인하는 편이 안전합니다.
종소세 무신고 불성실 가산세
2025년 기준으로 일반 무신고는 무신고납부세액의 20%, 일반 과소신고는 과소신고납부세액의 10%가 적용될 수 있습니다.
납부지연가산세는 미납·미달납부세액 × 경과일수 × 2.2/10,000으로 계산됩니다.
| 종류 | 부과사유 | 가산세액 최신 기준 |
| 무신고 | 법정신고기한까지 과세표준과 세액을 신고하지 않은 경우 | 무신고납부세액 × 20% |
| 부정무신고 | 부정한 방법으로 신고하지 않은 경우 | 무신고납부세액 × 40% 국제거래 수반 시 60% |
| 과소신고·초과환급신고 | 과세표준 또는 세액을 적게 신고하거나 환급을 크게 신고한 경우 | 과소신고납부세액 × 10% |
| 장부의 기록·보관 불성실 | 무기장·미달기장, 소규모사업자 제외 | 종합소득산출세액 × (무기장·미달기장 소득금액 / 종합소득금액) × 20% |
| 납부지연 | 미납·미달납부 | 미납·미달납부세액 × 경과일수 × 2.2/10,000 |
2025년 귀속 종합소득세 세율
아래 세율은 2023~2025년 귀속 종합소득세 기본세율로 2025년 귀속 신고에서는 1,400만원, 5,000만원 구간입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
| 1,400만원 이하 | 6% | 0원 |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 1,260,000원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하 | 35% | 15,440,000원 |
| 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
종합소득세 홈택스 신고방법
홈택스 신고는 크게 로그인 → 신고서 선택 → 기본정보 입력 → 소득종류 선택 → 소득금액 확인 → 세액 계산 → 환급계좌 또는 납부 → 지방소득세 신고 순서로 보면 됩니다.
화면 이름은 매년 조금씩 달라질 수 있지만, 큰 흐름은 비슷합니다.
- 국세청 홈택스 로그인
- 세금신고 또는 신고/납부 메뉴에서 종합소득세 신고 선택
- 모두채움 안내 대상자는 모두채움 신고서 확인
- 직접 작성이 필요한 경우 일반신고서 또는 정기신고 작성 선택
- 소득종류와 지급자료 확인
- 공제·기납부세액·환급계좌 확인
- 신고서 제출 후 개인지방소득세 신고까지 완료
5월에 국세청 홈택스에 접속하면 종합소득세 신고 및 장려금 신고 화면이 표시될 수 있습니다.
안내 화면이 보이지 않더라도 상단 메뉴에서 직접 종합소득세 신고로 들어가면 됩니다.
기본적으로 홈택스 회원가입 후 본인명의 인증수단을 등록해야 합니다.
요즘은 공동인증서뿐 아니라 금융인증서, 간편인증도 사용할 수 있으므로 본인이 편한 방식으로 로그인하면 됩니다.
공동인증서나 금융인증서로 로그인할 때 보안 프로그램 설치가 필요한 경우가 있습니다.
설치 후 다시 홈택스에 접속해 로그인하면 됩니다.
- 인증서 참고
개인사업자, 프리랜서, 배달수익자, 퇴사 후 연말정산이 정리되지 않은 사람, 블로그·유튜브 애드센스 광고수익자, 경품 제세공과금 환급을 확인하려는 경우에는 신고유형에 따라 일반신고서 → 정기신고 작성 또는 모두채움 신고서 확인으로 진행합니다.
2026년에 신고한다면 귀속연도는 2025년을 선택합니다.
납세자번호에는 주민등록번호 또는 사업자번호를 입력하고 조회를 누르면 주소, 연락처 등 기본정보가 불러와집니다.
소득종류 선택 기준
종합소득세 신고서에서는 소득종류를 복수로 선택할 수 있습니다.
본인 상황에 따라 사업소득, 근로소득, 기타소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득을 함께 불러와야 합니다.
- 부동산 임대업의 사업소득
- 부동산 임대업 외 사업소득
- 근로소득
- 기타소득
- 연금소득
- 이자소득
- 배당소득
세무대리인이 등록되어 있다면 대리인 정보를 확인하고 다음 단계로 이동합니다.
만약 대리인이 등록되어 있지 않다면 본인이 직접 신고서 내용을 확인해야 합니다.
이자소득과 배당소득은 금융소득 합계가 연 2,000만원을 초과하는 경우 종합과세 여부를 확인해야 합니다.
연금소득은 공적연금과 사적연금을 구분해야 하며, 사적연금 합계액이 연 1,500만원을 초과하면 종합과세 또는 분리과세 선택 여부를 확인해야 합니다.
기타소득은 기타소득금액 300만원 초과 여부가 중요합니다.
경품, 이벤트, 일시적 원고료, 강연료처럼 불규칙하게 발생한 소득은 기타소득 자료를 확인하고, 반복적인 블로그·유튜브 광고수익은 사업소득으로 안내되는지 함께 봐야 합니다.
소득이 발생한 지급처의 사업자번호, 상호, 수입금액, 원천징수세액을 확인합니다.
네이버 애드포스트나 원고료처럼 원천징수된 금액이 있다면 기납부세액으로 제대로 반영되는지 꼭 확인해야 합니다.
모든 신고내역에 문제가 없다면 납부할 세액 또는 환급세액을 확인합니다.
이때 숫자가 갑자기 이상하게 나오면 바로 제출하지 말고 수입금액, 공제, 기납부세액을 다시 확인하는 것이 좋습니다.
종합소득세 계산 결과가 마이너스로 표시되면 환급 가능성이 있고, 플러스 금액으로 표시되면 납부해야 할 세금이 있는 것으로 볼 수 있습니다.
다만 화면마다 표시 방식이 다를 수 있으므로 납부할 세액, 환급세액, 기납부세액 항목명을 기준으로 확인해야 합니다.
환급받을 금액이 있다면 본인 명의 은행 계좌번호를 입력합니다.
계좌번호가 틀리면 환급이 지연될 수 있으므로 은행명, 계좌번호, 예금주를 다시 확인해야 합니다.
손택스·ARS 신고 가능 범위
요즘은 PC 홈택스뿐 아니라 모바일 손택스에서도 종합소득세 신고가 가능한 범위가 넓어졌습니다.
모두채움 안내 대상자, 단순한 근로·연금·기타소득자, 일부 사업소득자는 손택스나 ARS를 통해 신고할 수 있습니다.
다만 수입이 복잡하거나 장부 작성, 경비 반영, 경정청구·수정신고가 필요한 경우에는 PC 홈택스가 더 편합니다.
| 신고 방식 | 적합한 경우 | 주의할 점 |
| PC 홈택스 | 사업소득, 경비, 공제, 여러 소득을 함께 확인하는 경우 | 화면이 넓어 수정·확인에 유리 |
| 모바일 손택스 | 모두채움, 단순 신고, 환급 확인 | 복잡한 장부·경비 입력은 불편할 수 있음 |
| ARS 전화 | 국세청 안내문을 받은 단순 신고 대상자 | 자료 수정이 필요한 경우 PC 확인 권장 |
- 모바일 홈택스(손택스) 전자신고 : 홈택스 앱 설치 → 로그인 → 신고/납부 → 종합소득세 → 신고서 선택 → 정기신고 작성 → 신고서 제출 → 지방소득세 신고하기
- 세무대리인을 통한 신고 : 장부작성, 복식부기, 경비 검토, 사업소득이 복잡한 경우 세무대리인의 도움을 받을 수 있습니다.
- 서면신고 : 국세청 누리집에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서 신고서식을 작성해 관할 세무서에 제출할 수 있습니다.
세정지원과 납부기한 연장
과거에는 코로나19, 산불피해 등 특정 재난이나 정책 상황에 따라 납부기한이 직권으로 연장된 사례가 있었습니다.
2026년 신고에서는 해당 연도 국세청 안내문과 홈택스 신고도움서비스에서 본인이 납부기한 연장 대상인지 확인하는 것이 정확합니다.
일반적으로 재난피해, 경영상 어려움, 수출기업 지원, 특별재난지역 등은 해당 연도 정책에 따라 달라질 수 있기 때으며 예전 코로나19·산불피해 표를 그대로 적용하기보다는 홈택스 안내문을 우선 확인해야 합니다.
| 구분 | 확인할 내용 |
| 홈택스 신고도움서비스 | 본인에게 적용되는 신고유형, 기장의무, 납부기한 연장 여부 확인 |
| 세정지원 안내문 | 국세청에서 발송한 연장 안내, 납부기한, 대상 여부 확인 |
| 직접 기한연장 신청 | 경영상 어려움이 있는 경우 홈택스 또는 세무서를 통해 신청 가능 |
종합소득세 신고 주의사항
국세청은 신고도움자료, 지급명세서, 카드자료, 외화수취자료, 플랫폼 수익자료 등을 바탕으로 성실신고 여부를 확인할 수 있습니다.
특히 1인 미디어 콘텐츠 창작자, 블로그·유튜브 광고수익자, 배달 플랫폼 수익자, 프리랜서 수익자는 수입 누락과 경비 과다 반영을 조심해야 합니다.
| 구분 | 주의할 내용 |
| 인건비 허위계상 | 가족, 특수관계인, 실제 근무하지 않은 사람에 대한 인건비 처리 주의 |
| 업무무관 비용 | 개인 식비, 가사비, 업무와 무관한 소송비용 등을 필요경비로 넣는 경우 주의 |
| 부동산 중개수수료 | 중개업 관련 수입금액 누락 여부 확인 가능 |
| 소득분산 의심 | 가족 명의 계좌나 세대원 명의로 수익을 나누는 경우 주의 |
| 1인 미디어 콘텐츠 창작자 | 유튜브, 아프리카TV, 네이버블로그, 티스토리 애드센스, 후원금, 협찬수익 누락 확인 |
| 배달·플랫폼 수익 | 배달대행, 플랫폼 정산금, 3.3% 원천징수 자료와 실제 입금액 비교 |
종합소득세 신고제외 대상
아래에 해당하는 경우에는 종합소득세 신고대상이 아닐 수 있습니다.
다만 “무조건 제외”가 아니라 다른 소득이 함께 있는지를 반드시 확인해야 합니다.
- 근로소득만 있고 연말정산을 이미 한 경우
- 직전 과세기간 수입금액이 일정 기준 미만이고 소속회사에서 연말정산한 방문판매원·보험모집인·계약배달 판매원의 사업소득만 있는 경우
- 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
- 연 300만원 이하의 기타소득이 있고 분리과세를 원하는 경우
근로소득만 있는 사람도 아래 상황이면 종합소득세 신고를 해야 할 수 있습니다.
- 원천징수 의무가 없는 근로소득이나 퇴직소득이 있는 경우
- 연말정산을 하지 않은 경우
- 2곳 이상에서 받은 근로소득을 합산해 연말정산하지 않은 경우
- 근로소득 외에 사업소득, 기타소득, 연금소득 등이 함께 있는 경우
종합소득세 중간예납 납부금액 조회 및 납부 11월30일까지 - 노랗 잡동산 - 세금 부동산 절세
사업자라면 매년 5월에 종합소득세를 1년 단위로 세금을 납부하게 되는데 이 종합소득세 신고 기간 전에 미리 세금을 납부하느것을 종합소득세 중간예납이라고 합니다. 중간예납은 내년에 내야
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경정청구와 수정신고 차이
종합소득세 신고 후 잘못된 부분을 발견했을 때는 경정청구와 수정신고를 구분해야 합니다.
세금을 더 냈거나 환급을 덜 받은 경우에는 경정청구, 세금을 덜 신고했거나 수입을 빠뜨린 경우에는 수정신고를 검토합니다.
| 구분 | 언제 하나요? | 예시 |
| 경정청구 | 세금을 더 냈거나 환급을 덜 받은 경우 | 공제 누락, 필요경비 누락, 원천징수세액 미반영 |
| 수정신고 | 세금을 적게 신고한 경우 | 수입 누락, 기타소득 누락, 사업소득 일부 누락 |
| 기한후신고 | 신고기한 자체를 넘긴 경우 | 5월 신고기간을 놓친 개인사업자·프리랜서 |
경정청구는 일반적으로 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 청구할 수 있습니다.
다만 세무서에서 결정·경정한 내용과 관련된 경우에는 별도 기한이 적용될 수 있으니, 금액이 크거나 복잡하면 세무서나 세무대리인에게 확인하는 것이 좋습니다.
종합소득세 신고 참고
- 종합소득세 지방소득세 납부 및 납부확인증 출력
- 세금 종합소득세 신용카드 납부 카드로택스
- 유튜브 애드센스 종합소득세 신고기간 및 납부방법
- 종합소득세 수정신고 경정청구 환급신청 및 환급일
- 종합소득세 신고 환급액 조회 3.3% 세금
정리하면
2026년에 신고하는 종합소득세는 2025년 귀속 소득을 기준으로 합니다.
개인사업자, 프리랜서, 배달수익자, 블로그·유튜브 광고수익자는 수입금액과 원천징수 내역, 필요경비, 공제 항목을 함께 확인해야 합니다.
기존 원고에서 2022년 기준으로 되어 있던 신고기간, 세율표, 연금소득 기준, 납부지연가산세는 최신 기준으로 바뀌었습니다. 특히 종합소득세 세율은 1,400만원 이하 6%부터 시작하는 구간을 사용하고, 사적연금은 연 1,500만원 초과 여부를 확인하며, 납부지연가산세는 2.2/10,000 기준으로 계산합니다.
신고 후 세금을 더 낸 것이 확인되면 경정청구, 수입을 빠뜨리거나 세금을 덜 신고했다면 수정신고를 검토해야 합니다. 그리고 종합소득세 신고서를 제출한 뒤에는 개인지방소득세 신고까지 마쳐야 실제로 신고가 끝납니다.
Q. 2026년 종합소득세 신고기간은 언제인가요?
A. 2025년 귀속 종합소득세는 2026년 5월 1일부터 6월 1일까지 신고·납부합니다. 성실신고확인 대상자는 2026년 6월 30일까지입니다.
Q. 직장인이 블로그 수익이 있으면 종합소득세 신고해야 하나요?
A. 회사 연말정산을 했더라도 블로그 광고수익, 유튜브 수익, 원고료, 기타소득이 있다면 종합소득세 신고 여부를 확인해야 합니다.
Q. 기타소득 300만원 기준은 총입금액인가요?
A. 보통 기타소득금액 기준으로 봅니다. 기타소득금액은 총지급액에서 필요경비를 뺀 금액이므로 단순 입금액만 보고 판단하면 안 됩니다.
Q. 경정청구와 수정신고는 무엇이 다른가요?
A. 세금을 더 냈거나 환급을 덜 받은 경우에는 경정청구, 수입 누락 등으로 세금을 적게 신고한 경우에는 수정신고를 검토합니다.
Q. 종합소득세 신고 후 끝인가요?
A. 아닙니다. 종합소득세 신고 후 개인지방소득세 신고까지 완료해야 합니다. 홈택스 제출 후 지방소득세 신고 연결 화면을 놓치지 않는 것이 좋습니다.