배달 및 블로그 유튜브 애드센스 1년 수익 300만원 이상 종합소득세 신고대상

배달 및 블로그 유튜브 애드센스 1년 수익 300만원 이상 종합소득세 신고대상

부업 종류	설명
온라인 판매	온라인 쇼핑몰을 운영하거나 중고 물품을 판매하여 발생하는 수익
프리랜서	프리랜서로 활동하여 컨설팅, 디자인, 번역 등의 서비스를 제공하고 이에 대한 수입을 얻는 경우
블로그/유튜브	블로그나 유튜브 채널을 운영하여 광고 수익이나 후원금을 받는 경우
플랫폼 창업	소셜 미디어, 앱, 웹사이트 등의 플랫폼을 창업하여 수익을 창출하는 경우
창작활동	책을 집필하거나 음악, 미술 등의 창작 활동으로 수익을 얻는 경우
강의/컨설팅	강의나 컨설팅 활동을 통해 수익을 얻는 경우
소상공인/가게	작은 가게나 상점을 운영하거나 소상공인으로 활동하여 수익을 얻는 경우
임대소득	부동산을 임대하여 발생하는 수익
기타	위에 나열되지 않은 부업 활동으로 발생하는 수익

요즘 부업으로 쿠팡배달과 같은 배달알바나 네이버블로그 애드포스트, 티스토리의 애드핏과 구글애드센스 유튜브 애드센스 광고수익 등 다양한 부수익을 버는 분들이 늘어가고 있습니다. 그리고 이렇게 부수익이 1년에 300만원 이상이라고 한다면 5월에 종합소득세 과세대상으로서 종소세 세금신고를 하지 않는다면 가산세가 부과되기 때문에 주의해야합니다.

부업소득의 중요성과 세무 처리

• 기타소득이 300만원 초과: 지난해 부업이나 기타 활동으로 발생한 소득에서 필요경비를 제외한 순수익이 300만원을 넘어선 경우
• 금융소득 2000만원 초과: 이자 및 배당소득 합계가 연 2000만원을 초과한 경우
• 사적연금소득 1500만원 초과: 연금 수령액이 연 1500만원을 넘어서는 경우
• 사업소득 및 임대소득 보유자: 금액과 상관없이 사업소득이나 임대소득이 있는 경우

부업을 하고 있는 직장인들은 종합소득세 신고 시 부업소득을 빼놓지 말아야 합니다.

사업소득

사업소득은 개인이 사업수익으로 얻는 경우를 말합니다. 이는 상업적, 직업적 목적을 가진 활동으로부터 얻은 소득을 포함합니다. 예를 들어 자영업자, 사업주, 프리랜서, 소상공인 등의 수익이 이에 해당합니다. 사업소득은 종합소득세의 중요한 요소 중 하나로, 종합소득세 신고 시 사업활동에 따른 소득을 세금 신고의 대상으로 삼습니다.

사업소득은 종합소득세 계산 시 세액공제를 받을 수 있는 경우가 많습니다. 사업 소득에서는 사업과 관련된 비용을 차감하여 순수익을 계산하게 되며, 이러한 비용 중에서는 사업활동을 위해 필요한 경비와 비용이 세액공제의 대상이 됩니다.

아래 표는 사업소득의 종합소득세 신고 시 예상되는 항목을 보여줍니다.

사업수익	사업활동에서 얻은 총 수익을 나타냅니다.
비용 및 경비	사업운영에 소요된 비용 및 경비를 나타냅니다.
순 사업소득	사업수익에서 비용 및 경비를 차감한 순수 소득입니다.

근로소득

근로소득은 개인이 일정 기간 동안 노동 또는 서비스 제공을 통해 얻는 소득을 말합니다. 주로 급여, 월급, 상여금, 수당 등으로 받는 소득을 포함합니다. 대부분의 근로자들은 근로소득에 대한 종합소득세를 납부합니다.

근로소득은 고용주로부터 소득의 일부가 이미 세금으로 공제되어 지급될 수 있습니다. 이를 소득세 공제라고 하며, 종합소득세 신고 시에는 이를 반영하여 실제로 부과되는 세액을 계산합니다.

아래 표는 근로소득의 종합소득세 신고 시 예상되는 항목을 보여줍니다.

급여 및 수당	고용주로부터 받은 급여 및 기타 수당을 나타냅니다.
소득세 공제	근로소득에서 이미 공제된 세금을 나타냅니다.
실제 근로소득	근로소득에서 세금 공제를 차감한 실제 소득입니다.

금융소득

금융소득은 이자, 배당, 채권 이자, 임차료 등 금융 자산을 통해 얻는 소득을 말합니다. 주로 예금, 채권, 주식 등의 투자를 통해 발생하는 수익을 포함합니다. 금융소득 또한 종합소득세의 과세 대상이며, 종합소득세 신고 시 해당 소득을 공시해야 합니다.

아래 표는 금융소득의 종합소득세 신고 시 예상되는 항목을 보여줍니다.

이자소득	예금, 채권 등에서 얻은 이자 소득을 나타냅니다.
배당소득	주식 등에서 얻은 배당 소득을 나타냅니다.
기타 금융소득	금융 자산을 통해 얻은 기타 소득을 나타냅니다.

연금소득

연금소득은 연금계좌, 연금보험 등을 통해 정기적으로 지급되는 소득을 말합니다. 공적 연금, 사적 연금, 연금보험 등에서 받는 연금금액이 이에 해당합니다. 종합소득세 신고 시 연금소득은 해당 연도에 수령된 총액을 고려하여 세액을 계산합니다.

아래 표는 연금소득의 종합소득세 신고 시 예상되는 항목을 보여줍니다.

연금수령액

해당 연도에 수령된 총 연금액을 나타냅니다.

기타 소득

기타 소득은 위에 열거한 분류에 포함되지 않는 소득을 말합니다. 이는 임대수입, 경매 수익, 상속 등 다양한 형태의 수익을 포함합니다. 종합소득세 신고 시에는 해당 소득을 세무 당국에 고시하여 세액을 계산합니다.

연말정산을 하더라도, 부업소득이 300만원을 초과한다면 종합소득세를 제때 신고해야 합니다. 부업소득을 구분할 때는 소득의 지속성 여부를 고려하여 사업소득과 기타소득을 분류해야 합니다.

유튜브 애드센스 세금신고 "종합소득세" 납부방법 - 노랗IT월드

부업소득을 사업소득으로 간주할지 기타소득으로 간주할지의 기준은 소득의 지속성 여부입니다. 꾸준한 수입이 있는 경우 사업소득으로 처리되며, 이에 따라 사업자등록을 하고 사업소득을 신고해야 합니다.

가산세를 피하기 위해서는 종합소득세를 제때 신고하는 것이 중요하며 종소세 신고기한을 놓치면 종합소득세 가산세가 부과되므로, 신고를 빠뜨리지 않도록 주의해야 합니다.

종합소득세 경정청구 수정신고 환급신청

직장인의 부업 소득, 어떻게 신고해야 할까?

직장인이라면 매년 5월, 종합소득세 신고의 달이 찾아옵니다.

1. 국세청 홈택스와 손택스 이용: 가장 편리한 방법으로, 국세청 홈택스 웹사이트 또는 손택스 앱을 통해 신고할 수 있습니다.
2. ARS 전화 신고: 국세청 ARS 전화 서비스를 이용하여 간편하게 신고하는 방법도 있습니다.
3. 세액 미리 계산 서비스 활용: 올해부터 국세청에서는 세액을 미리 계산해주는 ‘모두채움’ 안내 서비스를 제공합니다. 이를 통해 신고 준비를 보다 수월하게 할 수 있습니다.

특히, 본업 외에 부업으로 추가 수입을 얻는 경우, 그 소득에 대해서도 정확한 신고가 필요합니다. 여기에서는 유튜버, 배달라이더 등 다양한 방법으로 부업을 하는 직장인들이 종합소득세 신고를 어떻게 준비해야 하는지 상세히 알아보겠습니다.

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기본적인 종합소득세 신고대상 및 과세표준

2022년도 종합소득 세율 (개정 전)			2023년도 이후 종합소득 세율 (개정 후)
과세표준	세율	누진공제	과세표준	세율	누진공제
~ 1,200만원 이하	6%	0원	~ 1,400만 이하	6%	0원
1,200만 ~ 4,600만 이하	15%	1,080,000원	1,400만 ~ 5,000만 이하	15%	1,260,000원
4,600만 ~ 8,800만 이하	24%	5,220,000원	5,000만 ~ 8,800만 이하	24%	5,760,000원
8,800만 ~ 1억5천만 이하	35%	14,900,000원	8,800만 ~ 1억5천만 이하	35%	15,440,000원
1억5천만 ~ 3억 이하	38%	19,400,000원	1억5천만 ~ 3억 이하	38%	19,940,000원
3억 ~ 5억 이하	40%	25,400,000원	3억 ~ 5억 이하	40%	25,940,000원
5억 ~ 10억 이하	42%	35,400,000원	5억 ~ 10억 이하	42%	35,940,000원
10억 초과	45%	65,400,000원	10억 초과	45%	65,940,000원

• < 개정 이유 > 서민과 중산층의 세부담을 완화하기 위해
• < 적용 시기 > 2023.01.01 이후 발생되는 소득 분부터 적용 됩니다.

-> 즉 2024년도 5월 신고하는 종합소득세와 2024년도 2월 연말정산을 신고할 때 부터 개정된 세율 구간이 적용 됩니다.

1. 종소세 신고 대상
   1. 지난해 한 해 동안 부업 등으로 얻은 기타소득이 300만원을 초과한 직장인은 반드시 종합소득세를 신고해야 합니다.
   2. 또한, 금융소득(이자 및 배당소득)이 연간 2000만원, 사적연금소득이 연간 1500만원을 초과하는 경우에도 신고 대상에 포함됩니다. 사업소득이나 임대소득이 있는 경우에는 금액에 상관없이 신고해야 합니다.
2. 종소세신고 방법
   1. 국세청 홈택스, 손택스(앱), ARS 전화를 통해 신고할 수 있으며 종합소득세 세금신고 시 계산공식은 아래 참고하세요
   2. 종합소득세=과세표준×세율−세액공제액
      1. 과세표준: 개인의 종합소득에서 세액공제액을 제외한 금액입니다.
      2. 세율: 종합소득에 적용되는 세율입니다. 세율은 종합소득금액에 따라 다르며 구간별로 적용됩니다.
      3. 세액공제액: 개인별로 정해진 공제 가능한 세액입니다. 종합소득에서 공제할 수 있는 금액입니다.
   3. 올해부터는 세액을 미리 계산해 안내하는 '모두채움' 안내문을 활용하여 더욱 편리하게 신고할 수 있습니다.

종합소득세 신고 준비 및 절차 및 업종코드

업종명	업종 코드	부가가치세 신고	종합소득세 신고	기타 세무 신고 사항
1인 미디어 콘텐츠 창작자	940306	면세	매년 5월	매년 2월에 면세사업장현황신고
미디어 콘텐츠 창작업	921505	과세	매년 5월	매년 1월과 7월에 부가가치세 신고, 무실적 시 무실적 신고 필요

1. 혼자 일하는 경우 (1인 미디어 콘텐츠 창작자)
   • 업종 코드: 940306
   • 부가가치세 면세: 부가가치세 신고 의무가 없으며, 매년 5월에 종합소득세만 신고하면 됩니다.
2. 직원 고용 또는 스튜디오 대여하는 경우 (미디어 콘텐츠 창작업)
   • 업종 코드: 921505
   • 부가가치세 과세: 부가가치세와 종합소득세를 모두 신고해야 합니다. 부가가치세는 매년 1월과 7월에, 종합소득세는 5월에 신고합니다.
3. 구글 애드센스 수익이 주된 경우
   • **과세사업자(921505)**로 등록하는 것이 유리합니다.
   • 이유: 구글 애드센스 수익에는 영세율이 적용되어 부가가치세를 낼 필요가 없고, 수익 창출을 위해 발생한 비용(예: 카메라 등 장비 대여 비용)의 부가가치세를 공제받아 환급 받을 수 있습니다.

1인 미디어 창작자는 사업자 등록을 필수적으로 해야 합니다. 사업을 시작한 날로부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서 또는 온라인 홈택스를 통해 사업자 등록을 해야 합니다. 사업자 등록 시 자신의 활동에 맞는 업종 코드를 선택해야 합니다.

우선 세금신고 전 자신이 작년 1년간 벌어들인 소득이 얼마이고 소득의 종류등을 파악한 뒤 종합소득세 신고를 하는것이 중요합니다.

1. 소득 파악: 본업 외에 얻은 소득의 총액을 정확히 파악합니다. 필요경비를 제외한 순수익이 300만원을 초과하는지 확인해야 합니다.
2. 소득 종류 구분: 소득의 지속성 여부에 따라 사업소득과 기타소득으로 구분합니다. 지속적인 소득은 사업소득, 일회성 소득은 기타소득으로 처리합니다.
3. 세율 적용 및 과세표준 계산: 과세표준 구간에 따라 적용되는 세율(6%~45%)을 확인하고, 종합소득금액에서 소득공제액을 빼 과세표준을 산출합니다.
4. 가산세 주의: 신고 기한을 지키지 않으면 최대 20%의 가산세가 부과될 수 있습니다. 정확한 신고와 납부가 중요합니다.
5. 지방소득세 신고: 종소세 신고와 함께 지방소득세도 신고해야 합니다. 홈택스나 손택스를 통해 종소세를 신고한 후 위택스로 자동 연계하여 한 번에 신고할 수 있습니다.

부업 사업소득 신고 실제 예시

• 예시 1: 김태훈 씨는 유튜브 채널을 운영하며 지난해 총 500만원의 광고수익을 얻었습니다. 필요경비를 제외한 순수익이 350만원이라면, 이는 기타소득으로 분류되며 종합소득세 신고 대상입니다. 김태훈 씨는 홈택스를 통해 소득을 신고하고, 해당 소득 구간에 맞는 세율을 적용하여 세금을 납부해야 합니다.
• 예시 2: 이소연 씨는 프리랜서 디자이너로 활동하며 다양한 프로젝트를 통해 연간 700만원의 소득을 얻었습니다. 이 경우, 이소연 씨의 소득은 지속적인 사업소득으로 분류됩니다. 사업소득의 경우, 소득금액 전체를 신고 대상으로 하며, 사업과 관련된 필요경비를 산출하여 이를 소득에서 공제한 후 신고해야 합니다. 이소연 씨는 자신의 소득과 필요경비를 정확히 계산하여 과세표준을 산출하고, 적용되는 세율에 따라 세금을 납부합니다.

종합소득세 신고 양식 - 복식부기 간편장부, 경비율

220629 신종업종 사업자의 세무의무 안내.pdf

1.41MB

종합소득세는 다양한 소득 유형(사업, 근로, 금융, 연금, 기타)을 종합하여 세액을 계산하는데, 필요경비를 제외한 실제 소득에 세율을 적용합니다.

이때, 사업자는 필요경비를 증빙하기 위해 장부를 작성해야 합니다. 장부는 차변과 대변으로 작성되는 복식부기와 간편하게 작성할 수 있는 간편 장부가 있습니다.. 

배달 세금신고 종합소득세 및 공제항목 및 간편장부 복식부기 - 노랗IT월드

그러나, 장부를 작성하지 않은 사업자는 추계신고를 통해 경비를 추정하여 세금을 납부할 수 있습니다. 추계신고는 수익금액에 따라 단순경비율 또는 기준경비율이 적용됩니다.

이에 따라, 총 4가지 유형의 종합소득세 신고 방법이 있습니다.

1. 장부를 작성하는 사업자
   • 복식부기: 회계지식이 필요한 장부로, 세무대리인을 통해 신고하는 것이 권장됨.
   • 간편 장부: 회계지식이 없어도 쉽게 작성할 수 있는 영세사업자를 위한 방법으로, 직접 작성하거나 세무대리인에게 맡기는 것이 추천됨.
2. 장부를 작성하지 않는 사업자
   • 기준경비율: 일정 수입금액을 넘는 사업자가 추계신고 시 적용되는 경비율로, 세무대리인을 통해 간편장부 작성을 권장함.
   • 단순경비율: 일정 수입금액 이하의 영세사업자에게 적용되는 경비율로, 홈택스나 모바일 손택스를 통해 직접 신고하는 것이 권장됨.

종합소득세를 신고하는 방법 또한 각 유형별로 다르며, 영세사업자의 경우 간편 장부나 단순경비율을 적용받아 신고하기 쉽지만, 복식부기 의무자는 세무대리인을 통해 신고하는 것이 좋습니다.

또한, 기장을 하여 경비를 더 인정받고 싶은 경우에는 간편장부를 작성하여 신고하는 것이 권장됩니다.

세금신고 시 참고사항

• 필요경비 산출
  • 부업이나 사업소득을 신고할 때는 정확한 필요경비를 산출하는 것이 중요합니다. 필요경비란 소득을 얻기 위해 실제로 지출된 비용을 의미하며, 이를 통해 순수익을 산출합니다. 영수증, 계약서 등 증빙자료를 철저히 관리하여 정확한 금액을 산출해야 합니다.
• 신고 기한 준수
  • 종합소득세 신고 기한은 매년 5월입니다. 기한 내 신고와 납부를 하지 않을 경우, 최대 20%의 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다. 또한, 신고 기한이 다가오기 전에 미리 준비를 시작하는 것이 좋습니다.
• 전문가 상담
  • 복잡한 세금 신고 절차와 다양한 공제 항목으로 인해 어려움을 겪는 경우, 세무사나 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다. 전문가의 상담을 통해 정확한 신고와 합리적인 세금 절약 방안을 모색할 수 있습니다.

직장인이 본업 외에 부업으로 추가 수입을 얻는 경우, 그 소득에 대한 정확한 신고는 매우 중요합니다.

2024년 종합소득세 신고를 준비하면서 신고 대상, 신고 방법, 신고 준비 및 절차에 대해 충분히 이해하고, 필요한 경우 전문가의 도움을 받아 신고를 진행하는 것이 좋습니다

유튜브 애드센스 종합소득세 신고기간 및 납부방법